Контроллинг как система управления деятельностью предприятия
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
?ет осуществляется по формуле:
где - процент невыходов вследствие выполнения государственных обязанностей к номинальному фонду в базовом году.
Неявки по болезни также планируются “по базе”, но с учетом мероприятий по улучшению санитарно-гигиенических условий, медицинского обслуживания и техники безопасности. Расчет данного показателя осуществляется по формуле:
,
где - процент невыходов вследствие болезни к номинальному фонду в базовом году.
Таким образом, общая величина невыходов Нп рассчитывается по формуле:
.
2. Расчет средней номинальной продолжительности рабочего дня производится по формуле:
,
где t1, t2 средняя продолжительность рабочего дня (t1 = 8ч, t2 = 7ч).
Средняя продолжительность рабочего дня с учетом внутрисменных потерь определяется следующим образом:
.
Потери времени из-за сокращенного рабочего дня в предпраздничные дни рассчитываются по формуле:
,
где - количество часов, на которое сокращается рабочее время в предпраздничные дни в целом за год.
3. Эффективный фонд времени одного рабочего Fэф определяется по формуле:
.
Результаты расчета бюджета рабочего времени одного рабочего на плановый год представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4.
Бюджет рабочего времени на год
№ п/пНаименование показателяУсловное обозначениеБазовый годПлановый годабсолютное значениев процентах к Fн1234561Календарный фонд времени, дн./(чел.-год)Fк3653652Номинальный фонд времени, дн./(чел.-год)Fн2531002543Невыходы, дн./(чел.-год), в том числеН36,914,648,25очередной отпускДо176,728,96дополнительный отпускДод1,20,50,52выполнение государственных и общественных обязанностейДоб41,64,02БолезниДбол14,75,814,764Среднее количество явочных дней, дн./(чел.-год)Дяв216,185,4205,85Номинальная продолжительность рабочего дня, ч./(чел.-дн)tн8,007,846Сокращения рабочего дня, ч./(чел.-дн), в том числеt0,0280,03предпраздничные дниtпр0,0280,037Средняя продолжительность рабочего дня, ч./(чел.-дн)tср7,977,818Эффективный фонд времени, ч./(чел.-дн)Fэф1722,841607,40
Главной задачей этого раздела курсового проекта было составление бюджета рабочего времени на год, результаты расчётов сведены в таблицу 2.4. Можно проследить динамику основных показателей планового года по отношению к базовому: количество невыходов выросло примерно на 30%, в связи, с чем уменьшилось среднее количество явочных дней; кроме того, уменьшилась и средняя продолжительность рабочего дня. Всё это привело к уменьшению эффективного фонда времени примерно на 110 ч., что, безусловно, является негативным фактором для предприятия.
3. ВЛИЯНИЕ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ФАКТОРОВ НА СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ
Расчет изменения себестоимости производится пофакторным методом. Сущность данного метода заключается в определении изменения уровня затрат, сложившегося в предплановом базовом году под влиянием основных технико-экономических факторов развития предприятия. Преимущества этого метода заключаются в следующем: во-первых, требуется сокращенный объем информации, что существенно снижает трудоемкость расчетов, и, во-вторых, выделяется влияние каждого фактора на изменение себестоимости. Но, наряду с этим, есть и существенные недостатки: во-первых, в этом методе не учитывается взаимосвязь между факторами, из-за чего данные о себестоимости носят ориентировочный характер, и, во-вторых, план зависит от факторов случайного характера, так как он определяется на основе данных базового года. При разработке перспективных планов и проектов текущих планов данный метод используется как основной, а для окончательных вариантов годовых планов как вспомогательный.
На изменение себестоимости продукции влияют как зависящие от самого предприятия (планируемые), так и не зависящие от него факторы. Перечислим эти группы факторов:
- изменение структуры и объема выпускаемой продукции;
- изменение технического уровня производства;
- изменение управления и организации производства;
- прочие.
3.1 Расчет изменения затрат за счет изменения объема и структуры выпускаемой продукции
Расчет изменения затрат учитывает следующие факторы:
- изменения структуры выпускаемой продукции;
- изменения удельного веса постоянных расходов в структуре себестоимости (кроме амортизации);
- изменение качества продукции.
3.1.1 Изменение структуры выпускаемой продукции
Изменение структуры - это изменение удельного веса отдельных изделий в общем объеме товарной продукции.
Для оценки изменения затрат введем показатель затрат на 1 рубль товарной продукции и показатель переменных затрат на 1 рубль товарной продукции , коп/руб:
, где
Стов- себестоимость товарной продукции,
Vтов - объем товарной продукции.
, где
- себестоимость товарной продукции, руб;
- переменные затраты единицы продукции, руб;
- объем товарной продукции, руб.
Изменения структуры товарной продукции повлияет только на величину переменных затрат:
, где
- плановый показатель в ценах и в уровне затрат базового периода;
- базовый;
- плановый.
Таким образом, сумма покрытия рассчитывается по формуле:
Исходные данные для расчета представлены в табл. 3.1., результаты расчет в табл. 3.2.
Таблица 3.1.
Исходные