Geum.ru

Конспект лекций по учету в банках

Информация - Банковское дело

Другие материалы по предмету Банковское дело

ъяснительная записка с указанием причины их непредставления. В случае закрытия счета в книге проставляется дата закрытия. Номера закрытых счетов могут присваиваться новым клиентам по истечении двух лет после даты их закрытия.

 

 

 

 

 

 

 

 

4.

Аналитический Учет, сущность, значение.

По каждому балансовому и внебалансовому счету синтетического учета открываются счета

аналитического учета который предназначены для учета средств и ценностей по их видам с подразделением по их назначению и вкладам. Напр-выданные ссуды учитываются в лицевых счетах открытых по целевому назначению ссуды и ссудозаемщикам. При открытии лицевых счетов происходит регистрация этих счетов в спецкниге, в которой для каждого балансового счета отводится отдельный листок. Эта книга явл. классификатором лицевых счетов открываемых в б-ке. Действующий порядок регистрации лиц-ых счетов может менятся в зав-ти от автоматизации б-ой работы. При этом каждому кл-ту б-ка присваивается один код для всех лицевых счетов открываемых по всем балансовым счетам. Код имеет 3 знака, а лицевой сч. состоит из 13-ти знаков. В номер лицевых сч. входит номер бал-ого сч., шифр сч.,код б-ка. Выписки по лицевым сч-ам вкл. в себя след. реквизиты: Дата выписки, Номер док-та на основ. кот. проведена запись, Вид операции, Сумма оборотов по Д-ту и К-ту сч., Сумма остатков, Номер ответственного исполнителя, вед-его сч. В заголовке лиц. сч-та указыв-ся его номер.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.

Основными формами синтетического учета (СУ) явл: 1) ежедневный баланс оборотов и остатков по баланс и внебал счетам, 2) кассовые журналы, 3)оборотные и 4) проверочные ведомости. Все операции отражаются в нац ден ед-цах.

  1. - отражаются обороты в д-ту и к-ту за день, исходящ остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету 4-го порядка с промежуточными итогами по баланс счетам 3 и 2-го порядков. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по банку. По внебал счетам отражаются обороты по приходу, расходу и исх остатки. Этот документ подписывается руководителем, главбухом или лицами, уполномочеными. Наличие ежедн баланса явл обязат условием начала нового операц. Дня. Правильность составления контролируется равенством Д и К и итогов остатков по активу и пассиву, а правильность итога остатков по внебалнс счета - соответствием его итогу по остатку за предыдущий день плюс сумма оборотов по приходу минус по расходу за текущ день.
  2. - составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и содержат записи операций, в которых указывается номера лиц счетов клиентов, символы кассового плана, номер док-та, частные суммы операций и итоги по журналу, кокторые сверяются с данными ПКО и РКО.
  3. -(Квартальная или годовая) - по баланс счетам включает остатки на нач периода, обороты за соотв период и исх. Остатки на конец периода. Составляется в разрезе счетов 4-порядка с промежут итогами по счетам 3 и 2-го порядка. Она предназначена для накопления деб и кред оборотов за опр период. Ведомость проверяется и подписывается рук-лем и главбухом или уполном лицами.
  4. - составляется ежедневно. Содержит информацию об остатках всех лиц счетов, открытых на балансе учреждения банка. В ней выводятся промежут итоги остатков по баланс счетам с 4 по 2-ой порядок, по каждому классу и в целом по активу и пассиву.

Ежемесячной по всем баланс счетам составляется провероч вед-ть остатков на 1-е число м-ца с указание номера лиц счета и подписывается отв лицами. Это делается для сверки аналитич учета с синтетическим.

Также применяются карточки по внебаланс счетам, которые отражают обороты по ним и показывают остаток на конец дня.

 

 

 

 

6.

Основные участники учетно-операционной работы (УОАП)

Основными УОАП учреждения Б явл. работники, занимающиеся оформлением, контролем денежно-расчетных документов и отражением банковских операций по счетам б/у. УОАП возглавляет главбух учреждения Б, действующий на основании Закона РБ "О б/у и отчетности" и др. нормативными док.

В структуре УОАП Б выделяют учетные группы (отделы), которые ведут счета, как правило, однородные по эк. содержанию. Количество групп (отделов) и их состав зависит от объемов работы и направлений деятельности банка, а также исходя из принятой в учреждении банка технологии док-оборота.

Ведение сч клиентов осуществляет опер гр, состоящий из ответственных исполнителей, которые осущ. обслуживание предпр. по денежно-расчетным опер, а также отражение в б/у внутрибанковских опер.

При распределении обязанностей между учетно-опер работниками, а также при их смене, ЭТО

В каждом учреждении банка должны быть разработаны и утверждены главным бухгалтером учреждения банка должностные инструкции. копии которых передаются учетно-операционным работникам под расписку. Соответствующие работники должны быть ознакомлены с законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7.

Организация рабочего дня в банках

Орган?/p>