Конспект лекций по учету в банках
Информация - Банковское дело
Другие материалы по предмету Банковское дело
1.
Организация б/у в банках РБ строится на общих принципах, основными из которых
являются:
- гос. регулирование б/у и отчетностью;
- строгое документальное оформление и отражение в
бухгалтерском учете каждой совершаемой операции;
- оценка и учет имущества, финансовых вложений, требований, обязательств и др. опер. в денежной ед., эмитируемой НБРБ в качестве официального плат ср-ва;
- систематизация, группировка полученной инфы и отражение ее в б/у методом 2-ой записи;
- обеспечение сопоставимости данных аналитического учета с данными синтетического учета с целью формирования полной и оперативной информации, своевременного предупреждения негативных явлений, контроля за показателями деятельности банка и ее конечными результатами;
- инв А и П банка с целью обеспечения достоверности данных б/у;
- публикация отчетности;
- независимая проверка и подтверждение фин. отчетности аудиторскими организациями;
- присвоение каждому учреждению банка индивидуального номера для осуществления банковских операций.
Вышеназванные принципы должны соответствовать общепризнанным в международной практике принципам и правилам ведения б/у в банковской системе.
2
Ответственность за организацию бухгалтерского учета и создание необходимых условий для правильного его ведения, хранение бухгалтерских документов, учетных регистров и отчетности
в учреждении банка несет руководитель.
Гл. бух. учреждения банка (лицо, его заменяющее) обязан обеспечить:
- правильную и рациональную организацию б/у;
- своевременное составление и представление установленной отчетности;
- осуществление учетной политики, направленной на предупреждение недостач, растрат, незаконного расходования средств учреждения;
- достоверный и своевременный учет и постоянный контроль за совершением и регистрацией хозяйственных операций, движением имущества, исполнением обязательств;
- правильное исчисление налогов, сборов и других обязательных платежей, предусмотренных законодательством РБ;
- правильное проведение инвентаризации всех статей баланса и отражение в учете ее
результатов.
3
Документы по открытию счета клиента проверяются юр. службой или лицом, наделенным данным правом в учреждении банка, на соответствие установленным нормативным актам и указаниям Национального банкам и передаются руководителю учреждения банка или лицу, им уполномоченному, для решения вопроса об открытии счета. После получения разрешения на открытие счета док представляются гл бух, им уполномоченному, который производит открытие и регистрацию счета и передает карточки соответствующим работникам Б.
Счета регистрируются в книге регистрации счетов, которая должна содержать следующие реквизиты:
- дата открытия и наименование сч;
- номер лицевого счета;
- дата закрытия счета;
- поле для примечаний и др. реквизиты
Книга должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписями руководителя и главного бухгалтера учреждения банка и оттиском печати. Ее можно вести на машинном носителе. инф. В данном случае должна быть обеспечена возможность получения имеющихся данных на бумажный носитель информации и сохранения архива. При все данные из док. переносят в нее. При ведении книги с применением машинных носителей информации руководитель учреждения банка должен обеспечить защиту информации от несанкционированного доступа.
Хранение док. по оформлению счетов клиентов возлагается на гл. бух.
При замене док. по открытию счета по действующим счетам клиентов представляемые док. проверяются на соответствие установленным нормативным актам и указаниям НБ, для их замены в документах по открытию счета.
В случае закрытия счета, реорганизации предприятия, перехода клиента на обслуживание в др. учреждение банка, владелец счета обязан возвратить учреждению банка чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками. В данном случае в заявлении клиента на закрытие счета должно содержаться подтверждение остатка средств на день закрытия счета, указываются номера возвращаемых
неиспользованных чеков из денежной чековой книжки и гасит их. После этого составляется ордер на закрытие счета и подписывается гл. бухг или его заместителем. Погашенные банка неиспользованные чеки из чековых книжек клиентов хранятся при ордере на закрытие счета. При закрытии текущего счета клиента (искл. текущих счетов физ. л.) по распоряжению банка и зачислении имеющегося остатка средств на счет "Прочие кредиторы" гл. бух. обязан проверить правильность остатка по закрываемому счету. Выдача остатка с этого счета может быть произведена в течение срока исковой давности. При этом клиент сдает в банка имеющиеся чековые книжки с неиспользованными чеками. В случае невозможности представления чековых книжек с неиспользованными чеками клиентом представляется об