Комплексный экономический исследование хозяйственной деятельности
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
9976 4401154110 114415 24870 12010 2815+9730 +160 +9122 +2034 -1586 +106,74 +100,14 +157,92 +120,39 -63,962.Объем продукции в действующих ценах без НДС и акцизов 254480 294954 +40474 +115,93.Затраты на производство продукции на 1 рубль продукции, коп., всего (стр.1 : стр.2 х 100) в том числе а) материальные затраты б) затраты на оплату труда, включая единый социальный налог и другие отчисления на социальные нужды в) амортизация г) прочие затраты56,74 44,90 6,19 3,92 1,7352,25 38,79 8,43 4,07 0,95-4,49 -6,11 +2,24 +0,15 -0,78Х Х Х Х Х
Анализ показывает, что общее увеличение затрат по отношению к прошлому году составляет 9730 тыс. руб. или 106,74%, при этом наибольшее увеличение в абсолютном значении наблюдается по элементу затраты на оплату труда включая ЕСН и отчисления на социальные нужды - 9122 тыс. руб. (157,92%). Прочие затраты в отчетном периоде уменьшились на 1586 тыс. руб. или 63,96 %. Объем продукции увеличился на 40474 тыс. руб. или 115,9%, что привело к сокращению затрат на один рубль произведенной продукции на 4,49 копейки. При этом наибольшее уменьшение затрат на один рубль продукции наблюдается по элементу материальные затраты - 6,11 копейки, а увеличение по элементу затраты на оплату труда включая ЕСН и отчисления на социальные нужды на 2,24 копейки.
Задание 2.2
Таблица 2.2
Анализ себестоимости продукции по статьям калькуляции
Статьи затратНа фактический объем и структуру продукцииЭкономия (-), перерасход (+)по плану фактическив суммев % к статье затратв % к плановой произв. себестоимости А123451. Сырье и материалы6440564990+585+0,9+0,382. Возвратные отходы (вычитаются)(1255)(1385)+130+10,4+0,083. Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера29063680+774+26,6+0,504. Топливо и энергия на технологические цели42505765+1515+35,6+0,985. Основная заработная плата производственных рабочих987114925+5054+51,2+3,276. Дополнительная заработная плата производственных рабочих7521194+442+58,8+0,297. Отчисления в единый социальный налог производственных рабочих40206217 +2197+54,7+1,428. Расходы на подготовку и освоение производства580760+180+31,0+0,129.Общепроизводственные расходы1285912994+135+1,0+0,0910. Общехозяйственные расходы3430034825+525+1,5+0,3411. Потери от брака135160+25+18,5+0,0212. Прочие производственные расходы2180210485 -11317-51,9-7,32Итого производственная себестоимость продукции (работ, услуг)154625154610-150,01
В соответствии с данными таблицами, полная себестоимость выпущенной продукции снизилась в отчетном периоде на 15 тыс. руб. или на 0,01 % по сравнению с планом. Значительнее всего сократились расходы по статье Прочие производственные расходы (-51,9%), что позволило сэкономить 7,32% от полной плановой себестоимости продукции. По остальным статьям калькуляции наблюдается перерасход. Наиболее существенное превышение плана на 58,8% наблюдается по статье Дополнительная заработная плата производственных рабочих. Это превышение обусловлено возрастанием себестоимости на 0,29% за счет увеличения данной статьи.
функциональный стоимостной затрата себестоимость
Задание 2.3
Таблица 2.3
Исходные данные для анализа затрат на один рубль продукции по факторам
ПоказателиПо плануПри фактическом объеме и структуре продукцииПри плановом уровне затрат и плановых ценах на ресурсы и продукциюПри фактическом уровне затратПри плановых ценах на ресурсы и продукциюПри фактических ценах на ресурсыПри плановых ценах на продукциюПри фактических ценах на продукциюА123451.Производственная себестоимость продукции, млн. руб. 144,95 154,625 154,37 154,61 154,612. Объем выпущенной продукции, млн. руб. 284,6 284,99 284,99 284,99 294,9543. Затраты на один рубль продукции, коп. 50,93 54,26 54,17 54,25 52,42
Таблица 2.4
Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 руль продукции
№ п\пФакторФормула для расчетаРасчет1Изменение структуры продукции54,26 - 50,93 = = 3,332Изменение уровня затрат54,17-54,26 = = -0,093Изменение цен на используемые ресурсы54,25 - 54,17 = = 0,084Изменение цен на продукцию52,42 - 54,25= = - 1,83Условные обозначения:
q - количество изделия;
С - цена единицы изделия;- себестоимость единицы изделия;"ф- фактическая себестоимость единицы изделия, скорректированная на изменение цен и тарифов на потребленные материальные ресурсы.
Таким образом, изменения ассортимента выпущенной продукции привело к увеличению затрат на рубль продукции на 3,33 копеек.
Изменение уровня затрат привело к снижению затрат на рубль продукции на 0,09 копеек.
Изменение цен на используемые материалы привело к увеличению показателя затрат на рубль продукции на 0,08 копеек.
Влияние фактора - изменение цен на продукцию, свидетельствует о снижении затрат на 1,83 копейки.
По итогам отчетного периода общее отклонение затрат на рубль продукции от плана составило 52,42- 50,93 = 1,49 копейки.т.е. фактические затраты оказались выше утвержденных планом. Проанализировав влияние на это изменение всех 4-х факторов выяснилось, что увеличение расходов приходится в основном за счет изменения структуры выпускаемой продукции. Предприятию необходимо обратить внимание на ассортимент выпускаемой продукции т.к. именно структурный сдвиг в продукции повлиял на увеличение расходов.
Задание 2.4
Таблица 2.5
Исходные данные для анализа материальных затрат на изделие № 3
Вид материалаЕд. изм.По плановой калькуляцииПо отчетной калькуляцииКоличественный расход на одно изделиеЗаготовительная себестоимость единицы материала, руб.Сумма, руб.Количественный расход на одно изделиеЗаготовительная себестоимость единицы материала, руб.Сумма, руб.12345678Акг14,078,0109215,295,01425Бшт.568,03405100,0500Вкг2,0170,03403,0140,042ИтогоХХХ1772ХХ2345