Geum.ru

Комплексный экономический анализ деловой активности предприятия

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

задолженности в общей сумме дебиторской задолженности, %

1,41

1,27

 

0,14

 

Для проведения анализа оборачиваемости дебиторской задолженности проведем расчет ее среднегодовой величины:

2008 г.: Среднегодовая дебиторская задолженность = (3330+9416) /2= 6373 (тыс. руб.)

2009 г.: Среднегодовая дебиторская задолженность = (9416 + 11856) /2= 10636 (тыс. руб.).

Как следует из данных таблицы 6, состояние расчетов с покупателями в 2009 г. по сравнению с предыдущим годом ухудшилось. На 18,39 дня увеличился средний срок погашения дебиторской задолженности по сравнению с показателем 2008 г.

 

Таблица 6 - Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

№п/пПоказатели2008 г. 2009 г. Изменение Абсолютное %1Объем реализации, тыс. руб. 2385333440958740, 192Средняя дебиторская задолженность, тыс. руб. 637310636426366,893Оборачиваемость дебиторской задолженности (стр.1/стр.2), количество раз3,743,140,6015,944Период погашения дебиторской задолженности (360/стр.3), дни 96,26114,6518,3919,105Средняя величина оборотных активов, тыс. руб. 745712594513768,896Доля дебиторской задолженности покупателей в общем объеме оборотных средств (стр.2/стр.5*100), ,4684,451,017Средняя величина сомнительной дебиторской задолженности, тыс. руб. 122,34141,3419,0015,538Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме задолженности (стр.7/стр.2*100), %1,921,330,5930,79

Положительным является факт сокращения доли среднегодовой сомнительной дебиторской задолженности на 0,59 процентных пункта (доля среднегодовой сомнительной дебиторской задолженности в 2009 г. составила 1,33 % общей величины дебиторской задолженности). Имея ввиду, что доля дебиторской задолженности к концу 2009 г. составляла 82,51 % общего объема текущих активов (среднегодовой показатель - 84,45 %), можно сделать вывод об увеличении ликвидности текущих активов в целом.

 

2.5 Анализ эффективности использования денежных средств

 

Для проведения анализа оборачиваемости денежной наличности проведем расчет ее среднегодовой величины:

2008 г.: Среднегодовая величина денежной наличности = (157+357) /2= 257,25 (тыс. руб.)

2009 г.: Среднегодовая величина денежной наличности = (357+297) /2= 307,00 (тыс. руб.).

 

Таблица 7 - Анализ оборачиваемости денежных средств

№п/пПоказатели2008 г. 2009 г. ИзменениеАбсолютное %1Средние остатки денежной наличности, тыс. руб. 257,25307,0049,7519,342Сумма кредитовых оборотов по счетам денежных средств, тыс. руб. 5861,396702,24840,8514,353Продолжительность капитала в денежной наличности, дни 15,8016,490,694,37

Как следует из данных таблицы 7, за 2009 г. нахождение капитала в денежных средствах составило 16,49 дней. Этот показатель выше показателя 2008 г. на 0,69 дня. Увеличение нахождения капитала в денежных средствах является отрицательным фактом в деятельности предприятия. Кроме того, учитывая, что в 2009 г. величина этого показателя была достаточно высокой, можно говорить о недостаточно эффективной организации поступления и расходования денежных средств, о недостаточно хорошей сбалансированности денежных потоков.

3. Пути повышения деловой активности ООО "МАСТЕР+"

 

3.1 Рекомендации по формированию политики управления дебиторской задолженностью

 

Политика управления дебиторской задолженностью в ООО "МАСТЕР+" должна представлять собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.

Задачами управления дебиторской задолженностью являются:

  1. ограничение приемлемого уровня дебиторской задолженности;
  2. выбор условий продаж, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств;
  3. определение скидок или надбавок для различных групп покупателей с точки зрения соблюдения ими платежной дисциплины;
  4. ускорение востребования долга; уменьшение бюджетных долгов; оценка возможных издержек, связанных с дебиторской задолженностью, то есть упущенной выгоды от неиспользования средств, замороженных в дебиторской задолженности.

Применительно к ООО "МАСТЕР+" можно рекомендовать следующие мероприятия по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью:

  1. исключение из числа партнеров предприятий с высокой степенью риска;
  2. периодический пересмотр предельной суммы кредита;
  3. формирование принципов расчетов предприятия с контрагентами на предстоящий период;
  4. выявление финансовых возможностей предоставления предприятием товарного (коммерческого кредита);
  5. определение возможной суммы оборотных активов, отвлекаемых в дебиторскую задолженность по товарному кредиту, а также по выданным авансам;
  6. формирование условий обеспечения взыскания задолженности; формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств контрагентами;
  7. диверсификация клиентов с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчиком.

Анализ дебиторской задолженности ООО "МАСТЕР+" рекомендуется проводить по следующим основным этапам.

Этап 1. Составление реестра старения счетов дебиторов. Исходной информацией для его составления являются данные бухгалтерского учета по задолженности конкретных контрагентов, при этом важно получить информацию не только о сумме задолженности, но и о сроках ее возникновения. Для получения информации о просроченной задолженности следует провести анализ договоров с контрагентами.

Этап 2. Ранжирование дебиторов