Комплексный анализ финансового-торговой деятельности предприятия ООО "Герта Трейд"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
µния краткосрочных обязательств, иначе организация окажется под угрозой банкротства. Приведенные выше расчеты свидетельствуют о том, что ООО "Герта Трейд" не обеспечен собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:
На 01.01.2009 г.: (104,3 1006,7) / 444,8 = -2,029
На 01.01.2010 г.: (100,6 1432,4) / 1217,8 = -1,094
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 01.01.2009 г. и на 01.01.2010 г. не соответствует нормативу, это свидетельствует о том, что у ООО "Герта Трейд" не достаточно собственных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и обеспечения финансовой устойчивости.
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами:
На 01.01.2009 г.: 1347,2 / 1451,5 = 0,928
На 01.01.2010 г.: 2549,4 / 2650,2 = 0,962
Значение данного коэффициента на 01.01.2009 г. и на 01.01.2010 г. не соответствует нормативу, то есть ООО "Герта Трейд" не способен рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.
Коэффициент абсолютной ликвидности:
На 01.01.2009 г.: (8,4 + 14,3) / 1347,2 = 0,017
На 01.01.2010 г.: (8,8 + 213,8) / 2549,4 = 0,087
Значения коэффициента абсолютной ликвидности на 01.01.2009 г. и на 01.01.2010 г. ниже норматива, это говорит о том, что у ООО "Герта Трейд" нет гарантии погашения долгов. Однако, анализируя динамику данного коэффициента, следует отметить его увеличение по сравнению с 01.01.2009 г., что свидетельствует о повышении ликвидности ООО "Герта Трейд".
Таким образом, финансовое состояние ООО "Герта Трейд" можно охарактеризовать как неустойчивое. Организация не обеспечена собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, у ООО "Герта Трейд" не достаточно собственных оборотных средств для обеспечения финансовой устойчивости, отрицательным моментом является и тот факт, что ООО "Герта Трейд" не способен рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов и у ООО "Герта Трейд" нет гарантии погашения долгов.
Для оценки платежеспособности и финансовой устойчивости ООО "Герта Трейд" проанализируем следующие коэффициенты (таблица 2.16).
Таблица 2.16 Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ООО "Герта Трейд"
Наименование показателяНа 01.01.2009 г.На 01.01.2010 г.НормативАвтономии Ка = СК / ВБ0,0720,038Ка > 0,5Финансовой напряженности Кф.н = 1 / Ка13,88926,316Кф.н 4Промежуточной ликвидности
Кпл = (ДС КФВ + ДЗ) / КО0,150,226Кпл > 0,5Общей ликвидности Кол = ОА / КО0,330,478Кол > 1Банкротства Кб = ЗС / ВБ0,9280,962Кб < 0,5СК собственный капитал; BБ валюта баланса; ЗС заемные средства (долгосрочные и краткосрочные обязательства); ОА оборотные активы; КЗ кредиторская задолженность, ДЗ дебиторская задолженность, ДС денежные средства; КФВ краткосрочные финансовые вложения; КО краткосрочные обязательстваПримечание Источник: собственная разработка на основании приложения Б.
Коэффициент автономии:
На 01.01.2009 г.: 104,3 / 1451,5 = 0,072
На 01.01.2010 г.: 100,6 / 2650,2 = 0,038
Коэффициент финансовой напряженности:
На 01.01.2009 г.: 1 / 0,072 = 13,889
На 01.01.2010 г.: 1 / 0,038 = 26,316
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:
На 01.01.2009 г.: 1347,2 / 104,3 = 12,917
На 01.01.2010 г.: 2549,4 / 100,6 = 25,342
Коэффициент платежеспособности:
На 01.01.2009 г.: 444,8 / 1347,2 = 0,33
На 01.01.2010 г.: 1217,8 / 2549,4 = 0,478
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности:
На 01.01.2009 г.: 1333 / 208,5 = 6,393
На 01.01.2010 г.: 2549,4 / 781,7 = 3,261
Коэффициент покрытия:
На 01.01.2009 г.: 104,3 / 1347,2 = 0,077
На 01.01.2010 г.: 100,6 / 2549,4 = 0,039
Коэффициент промежуточной ликвидности:
На 01.01.2009 г.: (8,4 14,3 + 208,5) / 1347,2 = 0,15
На 01.01.2010 г.: (8,8 213,8 + 781,7) / 2549,4 = 0,226
Коэффициент общей ликвидности:
На 01.01.2009 г.: 444,8 / 1347,2 = 0,33
На 01.01.2010 г.: 1217,8 / 2549,4 = 0,478
Коэффициент банкротства:
На 01.01.2009 г.: 1347,2 / 1451,5 = 0,928
На 01.01.2010 г.: 2549,4 / 2650,2 = 0,962
Одним из важнейших показателей, характеризующих финансовую автономность (независимость от привлечения заемных средств) организации, является коэффициент соотношения заемных и собственных средств. Если отношение заемных средств (кредитов и кредиторской задолженности) к собственным составляет 0,5, то это значит, что 1/3 активов формируется (финансируется) кредиторами. Если отношение заемного капитала к собственному превышает 1, то, по мнению аналитиков, финансовая устойчивость организации достигает критического уровня. Как видно из таблицы 2.16, на 01.01.2009 г. этот показатель составлял 12,917, на 01.01.2010 г. 25,342. Таким образом, зависимость ООО "Герта Трейд" от внешних источников достаточно высокая и она увеличилась по сравнению с 2008 г.
Платежеспособность организации определяется путем соотнесения суммы текущих активов и внешней задолженности (заемных средств) организации. Если этот коэффициент больше или равен 1, то организация считается платежеспособной, если меньше неплатежеспособной. По расчетам этот показатель за анализируемый период всегда был меньше 1, однако необходимо отметить, что наметилась благоприятная тенденция увеличения этого коэффициента.
Финансовая устойчивость организации во многом зависит от соотношения кредиторской и дебиторской задолженности. Если этот коэффициент больше 2, то финансовая