Комплексный анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?ическая величина ниже плановой на 1080 тыс. руб., превышение по факту составляют попенная плата на 40 тыс. руб., оплата труда на 1220 тыс. руб. и прочие расходы на 300 тыс. руб.
6.2 Анализ расхода фонда заработной платы
Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. Темпы роста производительности труда должны превышать темпы роста его оплаты. При этом условии создаются возможности для расширенного воспроизводства.
Таблица 14 - Анализ расхода общего фонда заработной платы
Персонал предприятияФонд заработной платы (тыс. руб) Абсолют ная сумма экон. (-) перер. (+) (тыс. руб) Относительная сумма экономии (-) или перерасхода (+) (тыс. руб) по плануфактическипо плану пересчитан ному на фактический выпуск продукции1234561. Промышленно-производственный персонал182701949020009,30+ 1220 - 519,32. Непромышленный персонал28803150-+ 270-Всего2115022640-+ 1490 - 523,48
На данном предприятии за отчетный период фонд заработной платы в целом по всему персоналу увеличился с 21 150 тыс. руб. до 22 640 тыс. руб., т.е. на 1 490 тыс. руб. Фонд заработной платы ППП так же увеличился на 1 220 тыс. руб. Фонд заработной платы непромышленного персонала увеличился на 270 тыс. руб.
По результатам таблицы видно, что абсолютное отклонение составляет + 1490 тыс. руб. (перерасход), но т.к абсолютное отклонение определяется без учета степени выполнение плана по производству продукции, то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе фонда заработной платы, а по относительному отклонению у предприятия имеется экономия в использовании
фонда заработной платы в размере 523,48 тыс. руб. за счет выполнения плана на 109,51%.
Таблица 16 - Анализ расхода фонда заработной платы по категориям работников промышленно-производственного персонала
Категория работникаФонда заработной платы (тыс. руб) Численность работников (чел) Средняя зар. плата работников (руб) планфактоткл. от планапланфактоткл. от планапланфактоткл. от плана123456789101. Всего персонала предприятия2115022640+149010951145+5019315,0719772,93+457,862. Промышлен-но-производ-ственный персонал1827019490+1220855893+3821368,4221825,31+456,893. Рабочие1675018000+1250770810+4021753,2522222,22+468,974. Из них на лесозаг. 1571016900+1190714748+3422002,8022593,58+590,785. ИТР11301120-105454-20925,9320740,74-185, 196. Служащие340330-102625-113076,9213200+123,087. Младший обслуж. персонал и персонал охраны5040-1054-11000010000-8. Персонал занятый в непромышл. организ. 28803150+270240252+121200012500+500
Расчет влияния факторов на абсолютное отклонение от планового фонда заработной платы по каждой категории работников:
изменение численности работников;
изменение средней заработной платы произведем в таб.17.
Таблица 17 - Расчет влияния факторов на абсолютный результат расхода фонда заработной платы по категориям работников
Категория работникаАбсолют. результат расхода ФЗП, тыс. руб. В том числе по факторамчисленностисредней зар. платыизмен. числ., чел. плановая сред няя зарплата, руб. измен. суммы ФЗП, тыс. руб. измен. средней зар. платы, руб. факт. численность, чел. сумма измен. ФЗП, тыс. руб. 123456781. Всего персонала предприятия +1490+5019315,07965753,5+457,861145524249,72. Промышленно-производственный персонал+1220+3821368,42811999,96+456,89893408002,773. Рабочие+1250+4021753,25870130+468,97810379865,74. Из них на лесозаг. +1190+3422002,80748095,2+590,78748441903,445. ИТР-10-20925,93--185, 1954-10000,266. Служащие-10-113076,92-13076,92+123,082530777. Младший обслуж. персонал и персонал охраны-10-110000-10000-4-8. Персонал занятый в непроизв. орган. +27+1212000144000+500252126000
Определяем относительный результат расхода фонда заработной платы с учетом выполнения плана по стоимости товарной продукции:
(6.1)
(6.2)