Классификация затрат для принятия решений, постоянные и переменные, условно-постоянные (переменные), релевантные и нерелевантные
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
йственные расходы5007150ИТОГО за месяц:1 786 0031 786 003
Расчет фактической себестоимости реализованной продукции за октябрь 2010 г.
Таблица 3
№ п/ппоказателиПо договорным ценам сч.43По фактической себестоимости сч.43Отклонения (экономия -) (перерасход +)123451Остаток готовой продукции25 00017 896-7 1042Выпущено готовой продукции из цехов за месяц (сдано на склад)200 000157 900-42 1003Итого с остатком (п.1 + п.2)225 000175 796-49 2044Процент отклонений (с точностью до 0,0) -21,95Отгружена готовая продукция (момент реализации) покупателям за месяц по договорным ценам218 000170 327-47 6736Остаток готовой продукции на конец месяца7 0005 469-1 531
Расчет фактической себестоимости готовой продукции, сданной на склад за октябрь 2010 г. по изделию №1 (руб.)
Таблица 4
Статья калькуляцииСальдо по незавершенной продукции на 01.10.10г. (счет 20)Затраты за октябрь 2010г.Сальдо по незавершенной продукции на 01.11.10г. (счет 20)Фактическая себестоимость готовой продукции1. Материалы.1 61065 0201 93264 6982.Зарплата производственных рабочих1 00012 0001 20011 8003. Отчисления на социальные нужды3903 1204683 0424.Общепроизводственные расходы1 2007 0201 4406 7805. Общехозяйственные расходы8005 5809605 420ИТОГО5 00092 7406 00091 740
Расчет фактической себестоимости готовой продукции, сданной на склад за октябрь 2010 г. по изделию №2 (руб.)Таблица 5
Статья калькуляцииСальдо по незавершенной продукции на 01.10.10г. (счет 20)Затраты за октябрь 2010г.Сальдо по незавершенной продукции на 01.11.10г. (счет 20)Фактическая себестоимость готовой продукции1. Материалы.94945 68047546 1542.Зарплата производственных рабочих9008 0004508 4503. Отчисления на социальные нужды3512 0801752 2564. Общепроизводственные расходы1 0804 6805405 2205. Общехозяйственные расходы7203 7203604 080ИТОГО4 00064 1602 00066 160Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов за октябрь 2010г.
Таблица 6
Вид продукцииЗ/п производственных рабочихДоля в з/п, %Сумма общепроизводственных расходов сч.25Сумма общехозяйственных расходов сч.261. Изделие№112 00060%7 0205 5802. Изделие№28 00040%4 6803 720Итого20 000100 7009 300
Оборотная ведомость аналитического учета к счету 68 Расчеты с бюджетом за октябрь 2010г.
Таблица 7
№ п/пВид налога (или платежа)Долг перед бюджетом на 01.10.10г.Начислен налог за отчетный периодПеречислен долг и предъявлен к бюджетуСумма платежаОстаток долга на 01.11.10г. Конец отчетного периода№ х/оЗа какой период1Подоходный налог60963 90017БОктябрь9 900962НДС-1952517 АОктябрь1952503Налог на прибыль-288417ВОктябрь288404Акцизы------5Налог с владельцев транспортных средств------6Налог на реализацию ГСМ------7Налог на приобретение автотранспортных средств------8Налог на имущество------9И т.д.------Итого609626309 3230996Ведомость № 12 Общехозяйственные расходы на основании данных журнала хозяйственных операций за октябрь 2010г.
Таблица8
№С кредита счета027069И т.д.Итого В дебет счетаI Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (сч. 25/1)1.Амортизация машин и оборудования5 400 5 4002.Заработная плата 3 000 3 0003.Страховые взносы 780 7804.Прочие расходы 0 ИОТОГО по счету 25/15 4003 00078009 180II. Расходы по содержанию цеха (сч. 25/2)1.Амортизация здания цеха000002.Заработная плата 2 000 20003.Страховые взносы 520 520 Прочие расходы 0 ИТОГО по счету 25/2 2 00052002 520 ИТОГО по счету 25 5 0001 300011 700
Ведомость № 15 Общехозяйственные расходы за октябрь 2010г
Таблица 9
№С кредита счета02706971Итого В дебет счета1.Амортизация основных средств общехозяйственного назначения1 600 1 6002.Заработная плата 5 000 5 0003.Отчисления на социальные нужды 1 300 1 3004.Прочие расходы 1 4001 400 ИТОГО по счету 261 6005 0001 3001 4009 300
Журнал-ордер Затраты на производство за октябрь 2010г. (по элементам затрат)
Таблица 10
№С кредита счтов1070692526Итого В дебете сч.20 Основное производство1.Изделие №165 02012 0003 1207 0205 58092 7402.Изделие №245 6808 0002 0804 6803 72064160 ИТОГО:110 70020 0005 20011 7009 300156 900Журнал-ордер № 6 Расчеты с поставщиками
Таблица 11
№Наименование поставщиковДолг поставщикам на 01.10. 2010Возникновение долга в октябре 2003г.Погашение долга за октябрь 2010Остаток долга на 01.11.10г.Дата возникновениясуммаВ т.ч. НДСсумма№ платежного порученияВсего В т.ч. НДСДебет Кредит12345678910111.Завод ЦТРСентябрь 17 0002 5930 17 0002 593 02.Фабрика Волна 80 000 80 00012 203 03.ОАО Свет 10 000 5 000763 5 0004.ООО Акцепт30 0004 5760 23 0003 508 7 000 ВСЕГО 47 0007 16990 000 125 00019 068012 000
Расчет финансового результата. Таблица 12
остаток на 01.10.10октябрьостаток на 01.11.1090.10218 000218 00090.20170 327170 32790.3033 25433 25490.9014 41914 41999 в т.ч.170 09611 535181 63199.1014 41914 41999.302 884181 631Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за октябрь 2010г.
Таблица 13
Номер счетаСальдо на 01.10.2010г.Обороты за IV квартал 2010г.Сальдо на 31.12.2010г.Строка ББДебетКредитДебетКредитДебетКредит016 450 069 6 450 069 12002 13 000 7 000 20 000-10120 096 76 271110 70085 667 21119 13 72913 7290 220209 969 156 900157 9008 969 21325 11 70011 7000 26 9 3009 3000 -4317 896 157 900170 3275 469 2145040 26 50026 50040 2605110 096 236 000219 60926 487 26060 147 969125 00090 000 112 9696216248 009 218 000206 00060 009 24066 4 09628 00030 000 6 09661068 6 09646 03840 038 96624в т.ч.68.2 НДС 33 25433 254 0 69 4 0067 8007 800 4 00662370 16 00929 90030 000 16 109622711 400 5001 400500 62276 5 699 265 05 699 26562580 591 969 591 96941096 5 069 5 06965090.1 218 000218 00000-90.2 170 327170 32700-90.3 33 25433 25400-90.9 218 000218 00000-99 170 096 11 535 181 631-ИТОГО:6 657 5756 657 5751 783 1191 783 1196 637 2106 637 210
Счета бухгалтерского учета за октябрь 2010г.
01 "Основные средства" 02 "Амортизация основных средств"10 "Материалы"Корресп.со счетомДебетКорресп.со счетомКредитКорресп.со счетомДебетКорресп.со счетомКредитКорресп.со счетомДебетКорресп.со счетомКредитСн6 450 069,00 Сн 13000,00Сн120 096,00 255 400,006067 796,612065 020,00 261 600,00608 474,582045 680,00 Обор.0,00 0,00Обор.0,00 7 000,00Обор.76 271,19 110 700,00Ск6 450 069,00 Ск 20 000,00Ск85 667,19 19 "НДС по приобретенным ценностям"