Исследование хозяйственной деятельности ООО "Вега-термопласт"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
нению с началом увеличился на 97 тысяч рублей. Это увеличение свидетельствует о том, что собственный капитал предприятия увеличивается, но условие ликвидности баланса не выполняется А4 < П4.
Таким образом, предварительный анализ отчетности позволяет сделать вывод о том, что баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, так как не выполняется условие А1 > П1, А2>П2, А4>П4.
.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия
Главным компонентом устойчивости предприятия является финансовая устойчивость предприятия - это такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыльности хозяйствования и капитала при сохранении платежеспособности, кредитоспособности в условиях допустимого риска.
По типу финансовой устойчивости и его изменению можно судить о платежеспособности предприятия.
Поэтому для выполнения устойчивости платежеспособности предприятия необходимо ограничивать запасы и затраты величиной собственных оборотных средств.
В соответствии с показателями обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными средствами выделяют следующие типы финансовой устойчивости предприятия:
.Абсолютная устойчивость финансового состояния (встречается крайне редко), когда собственные оборотные средства обеспечивают запасы и затраты.
З< Скоб+КБтмц, (1)
где З - запасы и затраты;
СКоб - собственный капитал оборотный;
КБтмц - кредиты банка по товарно-материальным ценностям.
При абсолютной устойчивости финансового состояния коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств должен быть больше единицы:
Коз = (Скоб +КБтмц) / З > 1 (2)
. Нормальная финансовая устойчивость, при которой гарантируется платежеспособность предприятия, когда запасы и затраты обеспечиваются суммой собственных оборотных средств и долгосрочными заемными средствами.
З = Скоб+КБтмц (3)
В этом случае коэффициент обеспеченности запасов и затрат должен быть равен единице:
. Неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние, при котором нарушается платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платежных средств и платежных обязательств за счет привлечения временно свободных источников средств в оборот предприятия (резервного фонда, фонда накопления и потребления), кредитов банка на временное пополнение оборотных средств и за счет превышения нормальной кредиторской задолженности над дебиторской.
З = Скоб+КБтмц+Uвр, (4)
гдеUвр - временно свободные источники средств.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат должен быть равен единице:
.Кризисное финансовое состояние, когда предприятие находится на грани банкротства. В этом случае запасы и затраты не обеспечиваются источниками их формирования.
З > Скоб+КБтмц+Uвр (5)
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат будет меньше единицы:
Коз = (Скоб +КБтмц+Uвр) / З < 1 (6)
Равновесие платежного баланса в данной ситуации обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, поставщикам, ссудам банка, бюджету по налогам.
Устойчивость финансового состояния предприятия может быть восстановлена путем:
ускорения оборачиваемости капитала в текущих (оборотных) активах;
обоснованного уменьшения запасов и затрат (до норматива);
за счет пополнения собственного капитала (за счет внутренних и внешних источников).
Для определения типа финансовой устойчивости составим аналитическую таблицу (таблица 7).
Таблица 7 - Анализ финансовой устойчивости предприятия
ПоказателиАлгоритм расчетаНа начало периодаНа конец периодаИзменения: +, - 1. Источники собственных средств49010911188972. Основные средства и вложения190160822606523. Наличие собственных оборотных средств490-190-517-1072-5554. Долгосрочные кредиты и займы5900005. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников, формирование запасов и затрат (функционирующий капитал) 490+59010911188976. Краткосрочные кредиты и заемные средства610729188611577. Общая величина основных источников формирования490+590+6101820307412548. Запасы и затраты210+2202517154649. Коэффициент покрытия (Фактический) 290/6900,60,60,010. Коэффициент покрытия (нормативный) (210+230+ 240+260- 590) /6900,60,60,0
Проанализировав таблицу можно сказать о том, что сумма собственных оборотных средств предприятия недостаточно, чтобы погасить запасы и затраты. Но на конец периода есть тенденция к увеличению источников собственных средств на 97 тысяч рублей. Долгосрочные кредиты и заемные средства на конец отчетного периода не изменились.
На деятельность предприятия и устойчивость финансового состояния отрицательно оказывают воздействие увеличение:
.Краткосрочных кредитов и заемных средств на 1157 тысяч рублей.
2.Запасов и затрат на 464 тыс. руб.
.Общей величины основных источников формирования запасов и затрат на 1254 тыс. руб.
4. Основных средств и вложений на 652 тыс. руб.
По данным таблицы определим тип финансовой устойчивости предприятия ООО "Вега - Термопласт" на начало и на конец периода.
. Абсолютная финансовая устойчивость.
Начало года
+729=212руб.
< 212 - данное условие не выполняется
Коз = (-517+729) /251=0,84
,84>1 - данное условие не выполняется
Конец года
+1886=814 тыс. руб.
< 814 - данное условие выполняется
Коз = (-1072+1886)