Исследование финансовых результатов деятельности предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
нии предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей.
Нераспределенная прибыль - оставшаяся на предприятии часть чистой прибыли, не направленная на потребление, т.е. распределение между акционерами и персоналом.
Эта часть прибыли предназначена для капитализации, т.е. инвестирования в производство.
Проведем анализ. Для этого используем данные формы № 2 при расчете таблицы № 1 Факторный анализ прибыли от реализации и балансовой прибыли.
Таблица 1. Факторный анализ прибыли от реализации и балансовой прибыли на основе данных Формы № 2 за 2010 годПоказателиКодСумма, т. руб.Отклонение (+/-), тыс.руб.Темп роста, %Темп прироста, %Уд.вес, %Отклонение уд. веса, %Пред. периодОтчет. периодПред. периодОтчет. период12345678910Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогич. обязат. платежей)01029420234708152879117,9717,97100,00100,00-Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг02020480723037425567112,4812,4869,6166,37-3,24Валовая прибыль0298939511670727312130,5530,5530,3933,633,24Коммерческие расходы030200523416314111170,3770,376,829,843,03Управленческие расходы04013266165613295124,8424,844,514,770,26Прибыль (убыток) от продаж05056077659839906117,6617,6619,0619,01-0,05Проценты к получению060180-180,00-100,000,010,00-0,01Проценты к уплате0707261067341146,9746,970,250,310,06Доходы от участия в др. организациях08000------Прочие доходы09076804046-363452,68-47,322,611,17-1,44Прочие расходы1001331610956-236082,28-17,724,533,16-1,37Прибыль (убыток) до налогообложения14049733580068273116,6316,6316,9016,71-0,19Отложенные налоговые активы141011--0,000,000,00Отложенные налоговые обязательства14203434--0,000,010,01Текущий налог на прибыль15010190120711881118,4618,463,463,480,01Чистая прибыль (убыток) отчетного периода19039543459026359116,0816,0813,4413,23-0,22Из данных таблицы 1 следует, что за анализируемый период по сравнению с предшествующим аналогичным периодом:
)Валовая прибыль увеличилась на 27 312 тыс. руб. или на 30,55%, что может свидетельствовать об эффективности производственной деятельности.
Значение валовой прибыли растет быстрее, чем выручки от реализации. Это говорит о незначительном росте себестоимости.
Выручка от реализации возросла на 17,97%, а себестоимость на 12,48%. Благодаря разнице в скорости увеличения данных показателей, предприятие получило рост валовой прибыли за отчетный период на 30,55%.
)Прибыль от реализации увеличилась на 9 906 тыс. руб. или на 17,66%, что ниже темпов роста валовой прибыли. Отсюда можно сделать вывод, что рост коммерческих и управленческих расходов в отчетном периоде происходил непропорционально скорости увеличения валовой прибыли.
Опережающими темпами росли коммерческие расходы (на 14 111тыс. руб. или на 70,37%). Что привело к не столь значительному росту прибыли от реализации.
Необходимо провести более глубокий постатейный анализ коммерческих расходов. Если считать, что коммерческие расходы переменные и растут пропорционально объему реализации, т.е. росту выручки от реализации, то их оправданный рост должен составить также 17,66% или 3 541,18 тыс. руб. ((20052*17,66%)/100%).
) Балансовая прибыль (прибыль до налогообложения) выросла на 16,63% или на 8 273 тыс. руб. Это примерно на уровне роста прибыли от реализации. Но значение балансовой прибыли ниже значения прибыли от реализации на 1 633 (8273 - 9906) тыс. руб. или на 16,48% поэтому можно сделать вывод, что результаты финансовой, операционной и внереализационной деятельности предприятия оказали влияние на изменение балансовой прибыли:
. Упала до нуля величина доходов по статье проценты к получению.
. Проценты к уплате выросли на 341 тыс. руб. или на 46,97%.
. Прочие операционные доходы снизились на 3 634 тыс. руб. или на 47,32%.
. Прочие операционные расходы также снизились. Их снижение составило 2 360 тыс. руб. или 17,72%.
Всё это привело к снижению максимально возможной прибыли на 16,48%.
Факторный анализ прибыли от реализации
Основной составляющей балансовой прибыли является прибыль от реализации. Факторный анализ прибыли от реализации позволяет оценить резервы повышения эффективности производства (торговой деятельности), обосновать управленческие решения по использованию производственных факторов.
Прибыль от реализации определяется по формуле:
;
Где ПР - прибыль от реализации, тыс. руб.,
ВР - выручка от реализации товаров, работ, услуг, тыс. руб,
С - себестоимость реализованных товаров, работ, услуг, тыс. руб.,
КР - коммерческие расходы, тыс. руб.,
УР - управленческие расходы, тыс. руб.
1.Расчет влияния фактора выручка от реализации.
Расчет влияния этого фактора нужно разделить на 2 части, т.к. сама ВР - произведение объема реализованной продукции в натуральном выражении и цены этой продукции.
Т.о., сначала рассчитаем:
а) Влияние на прибыль от реализации изменения цены, по которой продавалась продукция. Т.е. фактора, который не зависит от организации, а связан с инфляцией.
Определим влияние инфляции. Для этого выручку от реализации отчетного периода (ВР1) приведем в сопоставимый вид по формуле
, (т.к. в 2010 году инфляция составила 8,8%, то Iр=1,088)
Изменение выручки от реализации за счет роста цен составило 28 072,73 тыс. руб.
Определим влияние на прибыль от реализации изменения цен на товары.
За счет роста цен прибыль от реализации увеличилась на 5 350,66 тыс. руб.
б) Определим влияние изменения количества реализованных товаров на изменение прибыли от реализации.
Изменение выручки от реализации за счет увеличения объема реализован