Исследование финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
4 изделий уменьшился. Уровень отпускных цен увеличился в среднем на 1371 р.
Расход материалов на единицу продукции и стоимость материалов представлена в табл.11.
Таблица 11
Изделия Норма расхода материала, кгЦена материала, руб.План Факт План Факт Изделие 121,810,812,5Изделие 23,13,151214Изделие 31,61,59,39Изделие 40,80,8565,168,4
По 1 и 3 изделию произошло уменьшение нормы расхода материала, а по 2 и 4 норма расхода увеличилась на 0,05 кг. Фактическая цена материалов на 1,2 и 4 изделия возросла, а на 2 сократилась на 0,3 руб.
Плановое значение материалоемкости составляет:
МЕ пл = 0,0176
Факторный анализ проведем методом цепных подстановок.
МЕ вп = 0,1397
МЕ уд = 0,0167
МЕ ур = 0,0162
МЕ цм = 0,0167
МЕ цп = МЕ факт = 0,0126
Общее изменение материалоемкости составило:
DМЕ = МЕ факт - МЕ план = 0,0126-0,0176 = -0,005
В том числе за счет изменения:
роста объема выпуска продукции DМЕ вп = 0,1397 - 0,0176 = +0,1221
сокращения удельного веса продукции по структуре DМЕ уд = 0,0167 - 0,1397 = -0,123
нормы расхода DМЕ ур = 0,0162 - 0,0167 = -0,0005
роста стоимости материалов DМЕ цм = 0,0167 - 0,0162 = +0,0005
роста цены единицы продукции DМЕ цп = 0,0126 - 0,0167 = -0,0041
Балансовая увязка:
DМЕ = 0,1221 - 0,123 - 0,0005 + 0,0005 - 0,0041 = -0,005
Вывод: в целом материалоемкость сократилась на 0,005, на это в большей степени повлияло изменение структуры продукции (-0,123), рост цены единицы продукции привел к сокращению материалоемкости на 0,0041. Уровень расходов и стоимость материалов практически не повлияли на изменение материалоемкости, так как норма расходов сократила МЕ на 0,05%, а стоимость материалов наоборот увеличила МЕ на 0,05%. Изменение количества выпускаемой продукции повысило уровень материалоемкости на 0,1221.
Таким образом резервом роста материалоемкости можно считать увеличение объема выпуска продукции.
Для устранения отрицательного влияния на материалоемкость нужно скорректировать структуру выпуска продукции, так же пересмотреть ценовую политику.
Предположим, что предприятие выпустило запланированный объем продукции 1 изделия в размере 12 т.шт, и по 4 изделию также произошло 100% выполнение плана на 25,4 т.шт. Перевыполнение плана по 2 и 3 изделиям остается фактическим, тогда план выпуска продукции следующий (табл.12).
Таблица 12
Вид продукцииПрогнозируемый выпуск, т.шт.Удельный вес, %Изделие 1127,26Изделие 236,221,89Изделие 391,855,50Изделие 425,415,36Итого продукция165,4100Данное увеличение выпуска продукции возможно за счет увеличения числа дней, отработанных в среднем каждым рабочим, либо за счет увеличения продолжительности рабочего дня.
МЕ факт = 0,0126
МЕ прогноз = 0,0133
Изменение материалоемкости после внесения корректирующих действий составило:
DМЕ = 0,0133 - 0,0126 = +0,0007
Таким образом, увеличение выпуска продукции на 42,4 т.шт. относительно плана повысило материалоемкость продукции на 0,07% и составила 1,33%. При этом также изменился удельный вес каждого изделия в общей структуре.
Заключение
Анализ производства и реализации продукции показал, что в доотчетном году план выполнен на 100% в сумме 10440 т.р. В отчетном году планировалось выпустить товарную продукцию на 30% меньше, фактически выпустили на 9562 т.р., выполнение плана в отчетном году составило 130,95%, то есть план перевыполнен на 30,95%.
Запланированный объем выпуска изделия 1 не был выполнен; изделие 2 - наоборот, не было запланировано к выпуску, но объем по факту составил 27027,9 т.р.; план по изделию 3 перевыполнен на 9426,8 т.р., планируемый объем товарной продукции изделия 4 не выполнен на 41,33%. Объем товаров народного потребления был перевыполнен на 24,06%; объем нестандартного оборудования уменьшился на 224,4 т.р.; объем капитального ремонта уменьшился на 42,94%. Всего планируемый объем выпуска продукции увеличился на 14768 т.р. или на 11,16% от плана. Незначительное перевыполнило плана по ассортименту составляет 0,79%. Недовыполнение плана по выпуску продукции, с учетом структурных сдвигов составляет 21,47%
Товарная продукция, подлежащая аттестации, в отчетном году составила 166510 т.р., что на 17275 т.р. больше, чем запланировано, и на 27571 т.р. больше, чем в предыдущем году. Относительное отклонение от плана составляет +11,58%, к предыдущему году +19,84%. Удельный вес продукции высшего качества в отчетном году составляет 48,08%, что на 0,55% выше запланированного и на 2,44% больше предыдущего года. Что определяет рост продукции среднего и высшего качества.
Так как недовыполнения плана не наблюдается ни по одному и кварталов, то коэффициент ритмичности равен единице, что свидетельствует о ритмичном производстве продукции в течение I, II, III и IV кварталов.
Анализ использования трудовых ресурсов говорит о том, что план по численности работающих в организации выполнен на 101% то есть увеличился на 11 человек, больше чем было запланировано, при этом доля рабочих в общей численности практически не изменилась. При росте товарной продукции на 11% среднегодовая выработка возросла на 10%, что говорит о повышении эффективности использования трудовых ресурсов. В результате число отработанных человеко-дней увеличилось на 1144 дня, а количество человеко-часов сократилось на 42,27 тыс. часов. Следовательно, средняя продолжительность рабочего дня составила 7,85 часов. Предприятие недостаточно полно использует фонд рабочего времени.
Анализируя динамику показателей эффективности использования основных средств мы получили, что в отчетном году по сравнению с предыдущим объем товарной продукции увеличился на 19,73%, среднегодовая стоимость основных производст?/p>