Исследование финансово-хозяйственного состояния предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
нимают запасы, составляют 93189руб. на конец периода, при том что на начало года - 136204руб, т.е к концу периода уменьшились на 43015руб. изменение к началу года -31,58%, удельный вес 35,11%.Это говорит о том, что предприятие нормально функционирует и берет запасы для производства ил продажи. Намного возрастает дебиторская задолженность, к концу года на 78460руб, изменение к началу года 229.42%. удельный вес составляет самый большой % оборотных активов предприятия (42.44%). Краткосрочные финансовые вложения уменьшаются на 9800 руб., изменение к началу года -81,67%., удельный вес незначительный 0,83%. Денежные средства не изменяются. Прочие оборотные активы уменьшаются на 2256руб, удельный вес на конец года 2,78%, изменение к началу года -23,37,%.
Таблица 7 Анализ капитала и резервов
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Абсолютные величиныУдельные весаИзмененияна начало перио-дана конец перио-дана начало перио-дана конец перио-дав абсолютных величинахв удель-ных весахв % к величии-нам на начало периодав % к измене-нию общей величины123456789Уставный капитал7932523213.154.65-2700-8.5-34.04-5.17Добавочный капитал355635765.884.6520-2.70.560.04Резервный капитал100010001.663.180-0.7700Фонды накопления100010001.660.890-0.7700Фонды социальной сферы2101100.850.89-100-0.75-78.43-0.77Целевые финансирования и поступления7255001.200.10-225-0.76-31.03-0.43Нераспределенная прибыль прошлых лет4561510036375.600.445474813.60120.02104.92Нераспределенная прибыль отчетного года073500.657350.6501.41И т о г о60338112516100100521780-22.92100
Капитал и резервы к концу года возрастают на 52178руб в основном за счет Нераспределенной прибыль прошлых лет, которая к концу года возрастает на 54748руб, изменение к началу года120,02%.Уставный капитал уменьшается на 2700руб, на 34,04% к началу года, его удельный вес значительный 4,65%. Добавочный капитал, Резервный капитал, Фонды накопления практически не изменяются. Фонды социальной сферы уменьшаются на 100руб, изменение к началу периода -78,43%, удельный вес 0,89%. Целевые финансирования и поступления также уменьшается на 225руб, с изменением 21,03% и удельным, приближающимся к нулю(0,10%). Нераспределенная прибыль отчетного года составляет 735руб.
Таблица 8 Анализ долгосрочных пассивов
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Абсолютные величиныУдельные весаИзмененияна начало перио-дана конец перио-дана начало перио-дана конец перио-дав абсолютных величинахв удель-ных весахв % к величии-нам на начало периодав % к измене-нию общей величины123456789Заемные средства1000100050500000Прочие долгосрочные пассивы1000100050500000И т о г о200020001001000000
Анализ долгосрочных пассивов показывает, что изменения с начала года по сравнению с концом отчетного года нет, и составляет 2000руб.
Таблица 9 Анализ краткосрочных пассивов
КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Абсолютные величиныУдельные весаИзмененияна начало перио-дана конец перио-дана начало перио-дана конец перио-дав абсолютных величинахв удель-ных весахв % к величии-нам на начало периодав % к измене-нию общей величины123456789Заемные средства500004761823.3330.40-23827.07-4.764.13Кредиторская задолженность16033410148174.8264.80-58853-10.02-36.71102.05Расчеты по дивидендам170015000.790.96-2000.17-11.760.35Доходы будущих периодов130019000.611.216000.6046.15-1.04Фонды потребления2184970.110.322790.21127.98-0.48Резервы предстоящих расходов и платежей7358700.340.551450.2119.73-0.25Прочие долгосрочные пассивы0275001.7627501.760-4.76И т о г о214287156616100100-576710140.63100
Сумма краткосрочных пассивов уменьшается на 57671руб. и составляет 156616руб.Большую часть составляет Кредиторская задолженность. К концу года равна 101481, уменьшается на 58853руб,изменение к началу года -36,71%, удельный вес значительный 64,80%.Сумма Заемных средств также сокращается на 2382руб, изменение -4,76%, Уменьшаются и Расчеты по дивидендам на 200руб, изменение составило -11,76%. Доходы будущих периодов увеличиваются на 600, изменение 46,15%. Фонды потребления также возрастают на 145уб, изменение 127,98% по отношению к начало года. Увеличение Резервов предстоящих расходов и платежей составляет 145руб,по отношению к началу года 19,73%. Растут прочие долгосрочные пассивы и составляют 2750руб.
2. Анализ финансовой устойчивости предприятия
Важной задачей анализа финансового состояния предприятия является исследование показателей финансовой устойчивости на основе балансовой модели, которая имеет следующий вид:
, (2.1)
где - внеоборотные активы;
- запасы;
- денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, расчеты (дебиторская задолженность) и прочие активы;
- капитал и резервы;
- долгосрочные заемные средства;
- краткосрочные заемные средства;
Решение:
) На начало года: 34567+136204*(34200+12000+50000+9654)=
=60338+2000+(50000+(214287-50000))
=276625
)На конец года: 5685+93189+(112660+2200+50000+7398)=
=112516+2000+(47618+(156616-47618))
=271132
Учитывая, что долгосрочные и среднесрочные кредиты и заемные средства направляются преимущественно на приобретение основных средств и на капитальные вложения, модель (2.1) преобразовывается и имеет следующий вид:
. (2.2)
Решение:
)На начало года: 136204+(34200+12000+50000+9654)=((60338+2000) -34567)+(50000+164287)
=242058
)На конец года: 93189+(50000+2200+112660+7398)=((112516+2000)-5685)+(47618+108998)
=265447
Отсюда можно сделать заключение, что при условии ограничения запасов величиной :
<108831
будет выполняться условие платежеспособности предприятия, т.е. денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) и активные расчеты покроют краткосрочную задолженность предприятия :
.
Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, получаемый в виде разницы величины капитала и резервов и величины з