Исследование финансового состояния ООО "МХЛ"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?я типа состояния организации (тыс.руб.)
ПоказателиНа начало периодаНа конец периода1. Общая величина запасов и затрат, (ЗЗ)8699131452. Наличие собственных оборотных средств, (СОС)42112653. Функциональный капитал, (КФ)42112654. Общая величина источников, (ВИ) 10821194675. Фс = СОС ? ЗЗ- 8278- 118806. Фт = КФ ? ЗЗ- 8278 - 118807. Фо = ВИ ? ЗЗ+ 2122+ 63228. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации: S = [ S (Фс), S (Фт), S (Фо) ](0, 0, 1)(0, 0, 1)
Финансовое состояние предприятия ООО МХЛ можно оценить как неустойчивое. Как следствие, наблюдается снижение его платежеспособности. Однако, у ООО МХЛ сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и за счет сокращения дебиторской задолженности и за счет ускорения оборачиваемости запасов. Данные таблицы 3.3 показывают неустойчивое финансовое состояние ООО МХЛ как в начале, так и в конце анализируемого периода. В данной ситуации необходима оптимизация структуры пассивов. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат. Кроме абсолютных показателей финансовую устойчивость характеризуют и относительные коэффициенты.
3.4 Анализ деловой активности ООО МХЛ
Таблица 3.4 ? Коэффициенты деловой активности
№Наименование коэффициентаСпособ расчетаА. Общие показатели оборачиваемости активов:1Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)d1 =
d1н.г. = = 3,268
d1к.г. = = 5,7402Коэффициент оборачиваемости мобильных средствd2 =
d2н.г. = = 3,876
d2к.г. = = 6,5653Коэффициент отдачиd3 = (ООО МХЛ нематериальных активов не имеет)4Фондоотдачаd4 =
d4н.г. = = 19,883
d4к.г. = = 47,962Б. Показатели управления активами:5Коэффициент оборачиваемости собственного капиталаd5 =
d5н.г. = = 15,503
d5к.г. = = 34,2346Коэффициент оборачиваемости материальных средствd6 =
d6н.г. = = 4,917
d6к.г. = = 10,8697Коэффициент оборачиваемости денежных средствd7 =
d7н.г. = = 178,857
d7к.г. = = 545,7798Коэффициент оборачиваемости средств в расчетахd8 =
d8н.г. = = 22,454
d8к.г. = = 39,3409Срок оборачиваемости средств в расчетахd9 =
d9н.г. = = 16,033 дней
d9к.г. = = 9,151 дней10Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженностиd10 =
d10н.г. = = 29,370
d10к.г. = = 40,41111Срок оборачиваемости кредиторской задолженностиd11 =
d11н.г. = = 12,257 дней
d11к.г. = = 8,908 днейВсе коэффициенты финансовой устойчивости имеют значения ниже нормативно установленных, что является отрицательным моментом при оценке деятельности предприятия и одновременно показывают рост влияния заемных средств на формирование активов.
Таблица 3.5 ? Значения коэффициентов деловой активности (в долях единицы)
ПоказателиОтчетный годАналогичн. прош. периодОтклонения (+,?)1. Ресурсоотдача (d1)5,7403,268+ 2,4722. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (d2)6,5653,876+ 2,6893. Коэффициент оборачиваемости материальных средств (d6)10,8694,917+ 5,9524. Коэффициент оборачиваемости денежных средств (d7)545,779178,857+ 366,9225. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (d5)34,23415,503+ 18,731
Финансовое состояние, ликвидность и платежеспособность предприятия (организации) в большей степени зависят от роста уровня деловой активности, т.е. оптимальности использования оборотного капитала.
Чем меньше время и выше скорость обращения оборотного капитала, тем меньше потребность в привлечении дополнительных источников финансирования для осуществления хозяйственной деятельности.
Таким образом, наблюдается рост деловой активности ООО МХЛ, а, следовательно, снижение потребности в привлечении дополнительных источников финансирования.
3.5 Анализ финансовых результатов ООО МХЛ
Проведем анализ уровня и динамики финансовых результатов.
Таблица 3.6 ? Анализ прибыли отчетного года
Наименование показателяКод, стр.За отч. годЗа аналог. период прошлого годаОтклонения, +/?Уд. вес, %Откл. уд. веса, %о.п.п.п.Выручка (нетто) от реализации (В)01011870738812+ 79895100100-Себестоимость реал. товаров, услуг (С)02011355236456+ 7709695,793,9+ 1,8Валовая прибыль02951552356+ 27994,36,1- 1,8Коммерч. расходы (КР)030928362+ 5660,80,9- 0,1Прибыль от продаж (Пр)05042271994+ 22333,65,1- 1,5Прочие доходы (ПрД)090-95- 81-0,2- 0,2Прочие расходы (ПрР)100193578+ 460,10,2- 0,1Прибыль до налогообложения (Пб)1402248191+ 20571,90,5+ 1,4Налог на прибыль (НП)18041992+ 327Чистая прибыль отчетного года (Пн)190182999+ 17301,50,3+ 1,2
В ходе анализа рассчитываются следующие показатели:
. Абсолютные отклонения:
?П = П1 ? П0 (3.27)
где: П0 ? прибыль базисного периода;
П1 ? прибыль отчетного года;
П? ? изменение прибыли.
?Пб.п. = 191 - 381 = - 190
?По.г = 2248 - 191 = + 2057
. Темп роста :
Тр = * 100% (3.28)
Трб.п. = * 100% = 50,13%
Тро.г. = * 100% = 1176,96%.
. Уровень каждого показателя к выручке от реализации (в %)
Уровень каждого показателя к выручке от реализации:
У = *100% (3.29)
Показатели рассчитываются в базисном и отчетном периоде (см. табл. 11).
. Изменение структуры:
?У = УП1 - УП0 (3.30)
(уровень отчетного года - уровень базисного года)
. Проводим факторный анализ:
На сумму прибыли отчетного периода влияют все показатели - факторы, определяющие ее:
Пб = В - С - КР -%упл. + ПрД - ПрР + ВнД - ЧД - ВнР = ? хi (3.31)
i=1
Пбб.п. = 38812 - 36456 - 362 - 1809 + 81 - 84 + 0 - 33 + 42 = 191
Пбо.п. = 118707 - 113552 - 928 - 1818 + 0 - 130 + 8 - 39 = 2248.
Расчет влияния фактора Выручка от реализации.
При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние и