Исследование финансового состояния Курганского линейного отдела "Энергосбыт" Южно-Уральской железной дороги
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?- и теплоэнергии, слежение за состоянием приборов технического учета электрической энергии.
внедрение и эксплуатация автоматизированных систем учета электрической энергии;
обеспечение выполнения установленных Железной дорогой технических, технологических, природоохранных, экономических и финансовых показателей и нормативов;
Имущество Энергосбыта составляют основные фонды и оборотные
средства, нематериальные активы, а также иные ценности, стоимость
которых учитывается в оборотно-сальдовом балансе. Энергосбыта,
являющемся составной частью баланса Железной дороги.
Железная дорога осуществляет финансирование затрат
Энергосбыта, связанных с производством продукции, выполнением работ,
оказанием услуг для Железной дороги и других подразделений ОАО РЖД,
в установленном порядке.
Энергосбыт находится в непосредственном подчинении
заместителя Начальника Железной дороги по экономике.
1 Анализ технико-экономических показателей предприятия
.1 Анализ объема и структуры продукции
Перечень исходных данных (Таблица 1) для комплексного анализа деятельности предприятия представлены за 2008 г. и 2009 г..
Таблица 1 - Исходные данные к курсовой работе
ПоказателиУсловное обозначениеГоды 20082009ПланФактА12341 Переданная Эл.энергия, тыс.р.ТП2320382500002537432 Переданная Эл.энергия в сопоставимых ценах, тыс.р.ТС2552422500002641173 Объем продаж тыс.р.П3536003500003679524 Среднегодовая величина основных производственных фондов, тыс.р.Ф463945- 6635555 Себестоимость товарной продукции по элементам затрат и в разрезе статей калькуляции основных фондов продукции, тыс.р.С214777 1200001037436 Среднегодовая численность производственного персоналаЧ1811801707 Фонд оплаты труда с начислениями, тыс.р.Ф3465236000386418 Прибыль от продажи товарной продукции тыс.р.ПР1373891700001622239 Средние остатки всех оборотных средств, тыс.р.ОС22352230002053810 Средние остатки нормируемых оборотных средств, тыс.р.НОС15816160001665711 Бухгалтерский баланс предприятия (Форма 1)42922053967312 Отчет о финансовых результатах (Форма 2)514258460813 Раздел 5. Наличие и движение основных средств приложения к балансу (Форма 5)14 Раздел 9. Затраты на производство приложения к балансу (Форма 5)
Анализируя данные таблицы 2 можно сделать вывод, что в 2009 г. по сравнению с планом переданная Эл.энергия увеличилась на 3743 тыс.р. и Эл.энергия в сопоставимых ценах на 14117 тыс. р. Темп роста составил 109,35%. Объем продаж также увеличился на 17952 тыс.р. и по сравнению с 2008 г продаж стало больше.
Таблица 2 - Анализ объема продукции
ПоказателиУсловное обозначениеГодыОтклонения (+,-) (гр.4-гр.3)Темп роста (гр.4: гр.2)х100082009ПланФактА1234561 Товарная продукция, тыс.р.ТП2320382500002537433743109,352 Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс.р.ТС25524225000026411714117103,483 Объем продаж, тыс.р.П35360035000036795217952104,06
.2 Анализ использования производственных ресурсов
.2.1 Анализ использования средств труда
Важнейшими показателями использования основных производственных фондов являются фондоотдача и фондоемкость.
Об эффективности использования основных производственных фондов судят по показателю динамики фондоотдачи и относительной экономии производственных фондов.
На размер фондоотдачи влияют различные факторы. Общая фондоотдача на 1 р. среднегодовой стоимости основных производственных фондов зависит от выхода продукции на 1 р. среднегодовой стоимости машин и оборудования (как наиболее активной части основных фондов), а также от удельного веса машин и оборудования в общей стоимости основных производственных фондов.
Фондоотдача рассчитывается следующим образом:
ФО = П/Ф, (1)
где П - объем продаж;
Ф - среднегодовая величина ОПФ.
Выход продукции на 1 р. стоимости машин и оборудования характеризует эффективность использования орудий труда. При анализе выясняется влияние на этот показатель выхода продукции на 1 р. стоимости действующего оборудования и коэффициента использования наличного оборудования (в свою очередь, зависящего от размера неустановленного оборудования и установленного, но бездействующего). Резервы повышения выхода продукции на 1 р. стоимости действующего оборудования анализируется по двум направлениям - повышение производительности работы оборудования и улучшение использования времени действующего оборудования.
Влияние использования производственных фондов на объем продукции определяется методом цепных подстановок факторного анализа (Таблица 3).
Таблица 3 - Анализ фондоотдачи основных производственных фондов
ПоказателиУсловные обозначенияГоды ОтклоненияТемп роста, 08 г.2009 г.1234561 Объем продаж, тыс. р.П35360036795214352104,062 Среднегодовая величина ОПФ, тыс. р.Ф463945663555199610143,023 Фондоотдача, к.ФО0,760,55-0,2172,37Метод цепных подстановок:
а) влияние изменения величины фондов (DПФ):
DПФ=ФО1 DФ ; (2)
DПФ=0,76 х (199610) = 151704 (тыс. р.);
б) влияние изменения фондоотдачи (DПФО):
DПФО= DФОФ2 ; (3)
DПФО= -0,21 х 663555 = -139347 (тыс. р.);
в) суммарное изменение объёма продукции:
DП = DПФ + DПФО (4)
DП = 151704 + (-139347) = 12357 (тыс. р.) .
Интегральный метод факторного анализа:
а) влияние изменения величины фондов:
DПФ= (ФО1DФ + (DФОDФ))/2 ; (5)
DПФ = (0,76 х 199610+ (-0,21 х 199610))/2 = 54893 (тыс. р.);
б) влияние изменения фондоотдачи:
DП = Ф1DФО + (DФОDФ)/2 ; (6)
DПФО = 463945 х -0,21 + (-0,21 х (199610))/2 = -69673 (тыс. р.);
в) суммарное изменение объёма продукции:
DП = DПФ + DПФО; (7)
DП = 54893-69673 = -