Исследование финансового состояния Витебского ремонтно-строительного предприятия "Стройторгсервис" в условиях рыночной экономики
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
2009/2010 года
ФакторыРасчет влияния факторовУровень влияния факторов1. Изменение собственных источников734430-661872+725581.1. Изменение уставного капитала3900-390001.2. Изменение резервного фонда0-17233-172331.3. Изменение фонда специального назначения1004824-745573+2592811.4. Изменение целевого финансирования и поступления5567-3827+1740Изменение суммы нераспределенной прибыли отчетного года; прошлых лет.-108661-(-108661) -171200-00 -1712002. Изменение суммы долгосрочных источников заемного капитала --3. Изменение перманентного капитала-725584. Изменение суммы основного капитала1359888-904951-4549374.1. Изменение основных средств 746252-651766-944864.2. Изменение долгосрочных финансовых вложений32735-3273504.3. Изменение незавершенных капитальных вложений574597-218914-3556834.4. Изменение нематериальных активов6304-1536-4768Итого-625458-(-234079)-382379
Данные таблицы 3.2 показывают, что сумма собственного оборотного капитала на Витебском ремонтно-строительном предприятии ''Стройторгсервис''- величина отрицательная, это свидетельствует о том, что оборотные активы не перекрывают краткосрочные обязательства. Отрицательное влияние оказывают: уменьшение резервного фонда; увеличение величины непокрытых убытков (на 171200 тыс. р.); увеличение суммы основного капитала на 454937 тыс. р., в том числе увеличение суммы основных средств на 94486 тыс. р., увеличение суммы незавершенных капитальных вложений на 355683 тыс. р., увеличение нематериальных активов на 4768 тыс. р.
В целом же сумма оборотного капитала уменьшилась на 382379 тыс. р. и на 01.01.11г. составила 625458 тыс. р.
3.2 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия
Платежеспособность и ликвидность субъектов хозяйствования являются внешними признаками абсолютной финансовой устойчивости предприятия, интерес к которому проявляют как внешние, так и внутренние пользователи бухгалтерской отчетности.
Сущность ликвидности состоит в том, чтобы для покрытия краткосрочных обязательств имелись или могли быть добыты средства, достаточные для предотвращения задержки в платежах.
Платежеспособность (в узком смысле слова) - это такое состояние предприятия, когда оно располагает в данный момент средствами, достаточными для уплаты по обязательствам, требующих немедленного погашения. Если ликвидность- состояние средств субъектов хозяйствования, при котором могут быть добыты средства для погашения, т.е., допускается погашение обязательств в течении некоторого промежутка времени, то платежеспособность- это способность погашать свои обязательства немедленно, и в этом случае не допускается наличие промежутка времени. Говоря о ликвидности предприятия, имеют в виду наличие у него оборотных (ликвидных) активов, теоретически достаточных для погашения краткосрочных обязательств.
Таким образом, платежеспособность предприятия (в узком смысле слова)- это способность рассчитаться по своим долгам немедленно, а ликвидность - это возможность рассчитаться по своим обязательствам с рассрочкой платежа. При этом речь идет о потенциальной способности предприятия погасить свои обязательства. Платежеспособность предполагает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по краткосрочным обязательствам, требующих немедленного погашения. Основными признаками платежеспособности являются: наличие в достаточном объеме денежных средств и отсутствие просроченной кредиторской задолженности.
Одно из условий ликвидности предприятия - ликвидность активов, предполагающая их мобильность и способность при необходимости быть преобразованными в денежную наличность. Степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида активов. Для того, чтобы определить степень ликвидности и платежеспособности на Витебском ремонтно-строительном предприятии ''Стройторгсервис'' построим таблицу 3.3.
Таблица 3.3 Расчет показателей ликвидности на Витебском ремонтно-строительном предприятии ''Стройторгсервис'' за 2009/2010 года
ПоказателиНа 01.01.10г.На 01.01.11г.Отклонение +;-Темп роста 3451. Оборотные активы, тыс. р686963635709-5152492,541.1 Запасы и затраты, тыс. р391504500155108651127,751.2 Денежные средства, тыс. р577758245-4953014,291.3 Дебиторская задолженность, тыс. р19342493292-10013248,231.4 Налоги по приобретенным ценностям, тыс. р181073105712950171,511.5 Прочие оборотные активы, тыс. р17233--17233-1.6 Краткосрочные финансовые вложения, тыс. р89202960-596033,182. Краткосрочные обязательства, тыс. р9300421261167331125135,602.1 Заемные средства11483415637841544136,182.2 Кредиторская задолженность, тыс. р 7879531067939279986135,532.3 Доходы будущих периодов, тыс. р----2.4 Прочие краткосрочные обязательства, тыс. р----123453. Показатели ликвидности3.1 Чистый оборотный капитал, тыс. р -243079-625458-382372257,33.2 Доля чистого оборотного капитала в оборотных активах, (%)-35,38-98,39-63,01278,13.3 Коэффициент текущей ликвидности0,5860,428-0,15873,113.4 Коэффициент промежуточной ликвидности0,280,083-0,19729,643.5 Коэффициент общей ликвидности 0,7390,504-0,23568,23.6 Коэффициент абсолютной ликвидности0,0620,007-0,05511,293.7 Доля денежных средств и краткосрочных ценных бумаг в оборотном капитале0,0970,018-0,07918,563.8 Коэффициент платежеспособности -0,26-0,50-0,24192,3
Данные таблицы 3.3 свидетельствуют о том, что в целом ликвидность на 01.01.2011г. стала ниже уровня на 01.01.2010г. Сумма оборотного капитала на 01.01.2011г. осталась отрицательной, что говорит о его дефиците. На 01.01.2011г. сумма оборотного капитала уменьшилась на 382379 тыс. р., относительно же общей суммы оборотных активов его доля увеличилась на 178,1 %.
Коэффициент текущей ликвидности снизился и на 0