Исследование платежеспособности и финансовой устойчивости
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
эффициент платежеспособности за период.
Кп.з.п. = Сумма остатков денежных средств на начало периода +
поступление денег за период / величина расхода денег за период. (15)
Такой коэффициент рассчитывается как прогнозный по смете движения денежных средств, а также фактически по ф. № 4 бухгалтерской отчетности за год и любой другой период.
. Коэффициент (степень) платежеспособности по текущим обязательствам - главный критерий платежеспособности, установленный распоряжением Федеральной службы России по финансовому мониторингу О мониторинге финансового состояния организаций и учете их платежеспособности. Этот показатель определяется как отношение текущих заемных средств организации (краткосрочных обязательств) к среднемесячной выручке. Среднемесячная выручка вычисляется по валовой выручке, которая включает выручку от продаж за отчетный период (по оплате), НДС, акцизы и другие обязательные платежи, деленной на количество месяцев в отчетном периоде.
В зависимости от значения показателя степени платежеспособности по текущим обязательствам, рассчитанного на основе данных за последний отчетный период, организации подразделяются на три группы:
-Платежеспособные организации, у которых значение указанного показателя не превышает 3 месяцев;
-Неплатежеспособные организации первой категории, у которых значение указанного показателя составляет от 3 до 12 месяцев;
-Неплатежеспособные организации второй категории, у которых значение указанного показателя превышает 12 месяцев.
. Степень (коэффициент) платежеспособности общая. Определяется как сумма заемных средств (стр. 690+ стр. 590 ф. № 1) / среднемесячная выручка от продаж.
Этот показатель характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами.
Структура долгов и способы кредитования организации характеризуются распределением показателя степень платежеспособности общая на коэффициенты задолженности по кредитам банков и займам, а также другим организациям, фискальной системе, внутреннего долга. Перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов, полученных от других организаций, скрытого кредитования за счет неплатежей фискальной системе государства и задолженности по внутренним выплатам отрицательно характеризует деятельность организации.
. Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам. Вычисляется как отношение суммы долгосрочных пассивов и краткосрочных кредитов банков и займов (стр. 590+ стр. 610 ф. № 1) к среднемесячной валовой выручке.
. Коэффициент задолженности другим организациям. Определяется как сумма обязательств по строкам поставщики и подрядчики и прочие кредиторы / на среднемесячную валовую выручку. Все эти данные функционально относятся к обязательствам организации перед прямыми кредиторами или ее контрагентами.
. Коэффициент задолженности фискальной системе. Вычисляется как суммы обязательств по строкам задолженность перед государственными внебюджетными фондами и задолженность перед бюджетом / на среднемесячную валовую выручку.
. Коэффициент внутреннего долга. Вычисляется как суммы обязательств по строкам задолженность перед персоналом организации, задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов, прочие краткосрочные обязательства / на среднемесячную валовую выручку.
. Коэффициент текущей ликвидности. Рассчитывается как отношение всех оборотных средств (за вычетом расходов будущих периодов) к сумме срочных обязательств (сумма кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов):
Кт.л. = Ао/(Н+М) (16)
Нормальное ограничение Кт.л.>2. Коэффициент показывает, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства.
. Коэффициент восстановления платежеспособности. Определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его нормативу. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода и изменения значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период восстановления платежеспособности, установленный равным 6 месяцам:
Квос = Кло1 +6/Т (Кло1 - Кло0) / Кнло, (17)
где Кнло - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности, Кнло=2;
- период восстановления платежеспособности за 6 месяцев;
Т - отчетный период, мес.
Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение больше 1, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность.
Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение меньше 1, свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшие 6 месяцев нет реальной возможности восстановить платежеспособность.
. Коэффициент утраты платежеспособности. Определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода и изменения значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период утраты платежеспособно