Исследование ликвидности баланса
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
оборотными средствами:
Ко.об.с. = СК- ВОА / ОА
г. К= 40- 66 / 334 = -0.08
г. К= 194 -370 / 872 = - 0.2
г. К= 172 - 490 / 988 = -0.32
Заносим рассчитанные коэффициенты в таблицу 6. Норма коэффициента текущей ликвидности 2. Коэффициент текущей ликвидности меньше нормативного, что демонстрирует нехватку текущих активов для покрытия краткосрочных обязательств.
Таблица 6 Показателей платежеспособности ООО "Феникс" за 2008-2010 гг.
Показатели платежеспособности2008 год2009 год 2010 год Изменение 2009 к 2008 году Изменение 2010 г. к 2009 г. (+,-)НормативКоэффициент текущей ликвидности0.920,9190,76-0.001-0,159>2Коэффициент средней ликвидности0,830,870,68- 0.04-0,19>1Коэффициент абсолютной ликвидности0,330,220.21-0,11-0.01>0,2Коэффициент общей платежеспособности0.110,20,13+0,09-0,07>1Общий коэффициент ликвидности0.860.340.53-0.52 0.18>1.5Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами-0.08-.02-.0.32 -0.12-0.12 0.1
Коэффициент текущей ликвидности имеет тенденцию к снижению (с 0,92 в 2008 г. до 0,76 в 2010 г.), и это говорит о том, что организация имеет достаточно низкий уровень платежеспособности.
Коэффициент средней ликвидности также уменьшается. В 2008 году коэффициент средней ликвидности составлял 0.83 а в 2010 году 0.68 Этот коэффициент меньше нормативного, что также говорит о низком уровне платежеспособности предприятия.
Коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился с 0.33 до 0.21 но соответствует нормативному, что говорит о возможности погашения краткосрочной задолженности предприятия в ближайшее время.
Коэффициент общей платежеспособности меньше нормативного говорит о том, что при ликвидации организации, общество способно расплатиться с кредиторами лишь в размере 13% от общей суммы. Показатель критически мал.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за весь рассматриваемый период имеет отрицательное значение, что говорит об отсутствии у предприятия собственных оборотных средств.
Так как коэффициент текущей ликвидности меньше нормативного, а коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет отрицательное значение, то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности.
Кв.п. = (Кт.л.+6/Т(Кт.л.к.п - Кт.л.н.п.))/2
Коэффициент восстановления платежеспособности на конец 2009 года составил 0.46, а на конец 2010 года составил 0.3 Коэффициент восстановления платежеспособности меньше 1, это свидетельствует что у предприятия в ближайшее время (полгода) нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность.
Финансовая устойчивость предприятия
Финансовая устойчивость предприятия - это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность.
Показатели финансовой устойчивости предприятия характеризуют структуру используемого предприятием капитала с позиции его платежеспособности и финансовой стабильности развития. Эти показатели позволяют оценить степень защищенности инвесторов и кредиторов, так как отражают способность предприятия погасить долгосрочные обязательства.
По состоянию источников формирования материальных запасов определяют внутреннюю финансовую устойчивость.
Рассчитаем показатели состояния источников формирования материальных запасов (см. табл. 7).
Из таблицы 7 видно, что материальные запасы в 2010 г. увеличились в 2.8 (96/34) раза по сравнению с 2008 г.
Собственные оборотные средства принимают отрицательное значение, то есть собственных средств недостаточно для покрытия запасов и затрат.
Таблица 7 Состояние источников формирования материальных запасов
ПоказательСтатья баланса2008 г.2009г.2010 г.Материальные запасы (МЗ)210+220 34 45 96Собственные оборотные средства (СОС)490-190- 26- 176- 308Функционирующий капитал (КФ)490+590-190 26- 176- 308Кредиты банка и займы используемые для покрытия запасов610 210 100 300Расчеты с кредиторами по товарным операциям621 66 620 480Общая сумма источников формирования материальных запасов (И)п. 3 + п. 4+п5 302 544 472СОС - МЗп. 2 - п. 1- 60- 221- 404КФ - МЗп. 3 - п. 1- 60- 221 - 404И - МЗп. 6 - п. 1 268 499 376
Данные взяты из баланса предприятия таблица 1
Из рассчитанного можно сделать вывод о том, что ООО "Феникс" по состоянию источников формирования материальных запасов имеет недостаточный уровень внутренней финансовой устойчивости, то есть СОС - МЗ < 0; КФ - МЗ < 0; это неустойчивое финансовое состояние характеризуется периодически возникающими задержками по платежам и расчетам, нехваткой живых денег. Проведем расчет показателей рыночной финансовой устойчивости для ООО "Феникс". Нормальное минимальное значение коэффициента независимости оценивается на уровне 0.5. Коэффициент более 0.5 означает, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами. Коэффициент независимости менее нормального уровня. Коэффициент независимости достигает высокой степени риска, это говорит о том, что организация имеет критически низкую долю собственных средств в общей сумме средств организации.
Таблица 8 Показатели рыночной финансовой устойчивости ООО "Феникс"
ПоказательСтатья баланса2008 г.2009 г.2010г Коэффициент независимости490/3000,10,1560,12Коэффициент финансовой зависимости(590+610+620+660)/3000.90.840,88Коэффициент задолженности(590+610+620+660)/490 95.4 7.53Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества(230+240)/300 0,450,470,42Доля дебиторской задолженности в текущих активах(230+240)/290 0,530,680,63Коэффициент маневренности(49