Исследование и оценка финансовой устойчивости ООО "Альт-С"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ружена слабость отдельных коэффициентов. При взаимоотношениях с такими организациями вряд ли существует угроза потери самих средств, но выполнение обязательств в срок представляется сомнительным;
Vкласс - организации с кризисным финансовым состоянием, практически неплатежеспособные. Взаимоотношения с ними чрезвычайно рискованны.
В состав элементов данной методики входят:
- система основных коэффициентов, характеризующих финансовое состояние организации;
- рейтинг коэффициентов в баллах. Рейтинг коэффициентов в баллах, границы и порядок перехода от верхних к нижним границам, необходимые для отнесения организации к определенному классу, определяются экспертным путем.
В таблице 3.2 приведены критериальные уровни значений показателей финансового состояния.
Следуя алгоритму методики в зависимости от критериального значения показателей, определяется финансовое состояние организации, ранжированное по классам.
Таблица 3.2
Критериальный уровень значений показателей финансового состояния организации
Показатель устойчивости финансового состояния Рейтинг показателя Критериальный уровеньСнижение критериального уровня высшийнизший1. Коэффициент абсолютной ликвидности 200,5 и выше - 20 баллов Менее 0,1 - 0 баллов За каждые 0,1 снижения по сравнению с 0,5 снимается 4 балла 2. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности 181,5 и выше - 18 баллов Менее 1 - 0 баллов За каждые 0,1 снижения по сравнению с 1,5 снимается 3 балла 3. Коэффициент текущей ликвидности 16,53 и выше - 16,5 балла Менее 2 - 0 баллов За каждые 0,1 снижения по сравнению с 3 снимается 1,5 балла 4. Коэффициент общей финансовой независимости 17,00,6 и выше - 17 баллов Менее 0,4 - 0 баллов За каждые 0,01 снижения по сравнению с 0,6 снимается 0,8 балла 5. Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов 15,00,5 и выше - 15 баллов Менее 0,1 - 0 баллов За каждые 0,1 снижения по сравнению с 0,5 снимается 3 балла 6. Коэффициент финансовой независимости в части запасов 13,51 и выше - 13,5 балла Менее 0,5 - 0 баллов За каждые 0,1 снижения по сравнению с 1 снимается 2,5 балла Итого 100 X X X
Определение класса организаций по уровню значений показателей финансового состояния приведено в таблице 3.3.
В последней графе справочно показывается оценка показателей финансовой устойчивости ниже допустимых значений.
Таким образом, использование данного метода дает возможность получить скоринговую оценку объектов с помощью системы финансовых показателей. Изложенный метод может применяться для сравнения предприятий на дату составления баланса или в динамике. Данные анализа могут быть расширены за счет включения дополнительных показателей или объектов исследования.
Таблица 3.3
Классы организаций по уровню значений показателей финансового состояния
Показатель устойчивости финансового состояния Критериальные границы классности предприятийI класс11 классIII классIV классV классСправочно1. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,5 и выше = = 20 баллов 0,4 = = 16 баллов 0,3 = = 12 баллов 0,2 = = 8 баллов 0,1 = = 4 балла Менее 0,1 = = 0 баллов 2. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности 1,5 и выше = = 18 баллов 1,4 = = 15 баллов 1,3 = = 12 баллов 1,2-1,1 = = 9-6 баллов 1,0 = = 3 балла Менее 1,0 = = 0 баллов 3. Коэффициент текущей ликвидности 3 и выше = = 16,5 балла 2,9-2,7 = = 15-12 баллов 2,6-2,4 = = 10,5-7,5 балла 2,3-2,1 = = 6-3 балла 2 = = 1,5 балла Менее 2 = = 0 баллов 4. Коэффициент общей финансовой независимости 0,6 и выше = = 17 баллов 0,59-0,54 = = 16,2-12,2 балла 0,53-0,48 = = 11,4-7,4 балла 0,47-0,41 = = 16,6-1,8 балла 0,4 = = 1 балл Менее 0,4 = = 0 баллов 5. Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов 0,5 и выше = = 15 баллов 0,4 = = 12 баллов 0,3 = = 9 баллов 0,2 = = 6 баллов 0,1 = = 3 балла Менее 0,1 = = 0 баллов 6. Коэффициент финансовой независимости в части запасов 1 и выше = = 13,5 балла 0,9 = = 11 баллов 0,8= = 8,5 балла 0,7-0,6 = = 6,0-3,5 балла 0,5 = = 1 балл Менее 0,5 = = 0 баллов Итого 100 78 56 35 14 Используя данную методику, рассчитаем показатели устойчивости финансового состояния ООО Альт-С за анализируемый период и определим интегральную оценку устойчивости (таблица 3.4).
Таблица 3.4
Интегральная оценка устойчивости финансового состояния ООО Альт-С
Показатель устойчивости финансового состоянияНа начало периодаНа конец периодафактическое значениебаллыфактическое значениеБаллы1. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,0300,1462. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности 1,161,3123. Коэффициент текущей ликвидности 3,2416,53,6316,54. Коэффициент общей финансовой независимости 0,84170,87175. Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов 0,58150,65156. Коэффициент финансовой независимости в части запасов 0,911,51,013,5Итого -66-80
Как видно из данных таблицы 3.4, начало анализируемого периода ООО Альт-С можно отнести по данной методике к 3 классу, т.е. финансовое состояние удовлетворительное. На конец 2010 года - ООО Альт-С уже представляет собой организацию с хорошим финансовым состоянием, во взаимоотношениях с которой риск отсутствует, что соответствует проведенным во второй главе данной работы расчетам.
Таким образом, последней рекомендацией руководству ООО Альт-С будет предложение использовать при финансовом планировании на перспективу методику интегральной балльной оценки степени устойчивости финансово