Исследование деятельности ООО "Ивановская марка"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) - A1 = Ra1
Быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность и прочие оборотные активы)- A2 = R2a + Ra3
2.Медленно реализуемые активы (запасы, затраты и долгосрочные финансовые вложения) - A3 = Z + F4
3.Трудно реализуемые активы - A4 = F - F4
Первые три группы активов называют текущими активами.
Таблица 10 Анализ ликвидности баланса, млн. руб
ПОКАЗАТЕЛЬ2009 год2010 годначалоконецначалоконец1. Наиболее ликвидные активы (А1)4372252225221902. Быстро реализуемые активы (А2)27625084508426873. Медленно реализуемые активы (А3)22862259225923284. Трудно реализуемые активы (А4)48545048504811406Баланс103391464314643186111. Наиболее срочные обязательства (П1)548362646264119182. Краткосрочные пассивы (П2)-3400340025003. Долгосрочные пассивы (П3)4. Постоянные пассивы (П4)4856497949794193Баланс10339146431464318611
Пассивы баланса по степени срочности их оплаты также образуют четыре группы:
. Наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы) - П1 = Rp
. Краткосрочные кредиты и заемные средства - П2 = К2
. Долгосрочные кредиты и заемные средства - П3 = К1
. Постоянные пассивы - П4 = Ic
Пассивы первых двух групп называют текущими пассивами.
Для удобства анализа ликвидности баланса ООО Ивановская марка, оформления его результатов, а также изменений в ликвидности за отчетный период и причин изменения ликвидности составим таблицу анализа ликвидности баланса. Баланс по состоянию на 1 января 2009 и 2010 годы неликвиден., так как две группы из соотношений активов и пассивов не отвечает условиям абсолютной ликвидности баланса - наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств; постоянные пассивы меньше трудно реализуемых активов. На протяжении 2010 года наиболее ликвидные активы меньше чем наиболее срочные обязательства и это свидетельствует о платежном недостатке.
Таблица 11 Платежный излишек или недостаток
ФОРМУЛА2009 год2010 годначалоконецначалоконецА1-П1-5046-4012-4012-9728А2-П2276216841684187А3-П32286225922592328А4-П4-269697213
Быстро реализуемые активы на начало 2010 года и на конец больше чем краткосрочные пассивы, т.е. получается платежный излишек.
Медленно реализуемые активы на протяжении всего года больше долгосрочных пассивов - это свидетельствует о платежном излишке.
Трудно реализуемые активы на протяжении всего года превышают постоянные пассивы - платежный излишек.
Рассчитаем коэффициенты ликвидности и проанализируем их.
Коэффициент текущей ликвидности (общей ликвидности, покрытия текущих обязательств)
Коэффициент текущей ликвидности характеризует ожидаемую платежеспособность ООО Ивановская марка .
Рассчитывается по следующей формуле:
Текущие активы
Коэффициент текущей ликвидности = _______________
Текущие пассивы
На начало 2009 года он равен 0,95, на начало 2010 года 0,97, а на конец 2010 года 0,49.
В методических положениях было установлено, что основанием для признания предприятия неплатежеспособным является значение коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода менее 2.
Поэтому из расчета видно, что на конец 2010 года оборотных средств недостаточно для погашения краткосрочных обязательств и предприятие может оказаться перед угрозой банкротства.
Коэффициент срочной (промежуточной) ликвидности
Данный коэффициент характеризует способность предприятия выполнять краткосрочные обязательства за счет наиболее ликвидных текущих активов.
Формула для расчета данного показателя выглядит следующим образом:
С.260+С.250+С.240-С.244+С.214
Ксл = ____________________________
С.690-С.640-С.650
По данным 2009 года коэффициент срочной ликвидности равен 0,59, на начало 2010 года 0,71, а на конец 0,33.
Обычно рекомендуется, чтобы значение этого показателя было 0,7 - 0,8. Из расчетов видно, что на начало 2010 года коэффициент был наиболее близким к рекомендуемому значению.
Коэффициент абсолютной ликвидности
Данный коэффициент показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, т.е. практически абсолютно ликвидных активов.
С.260+С.250
Коэффициент абсолютной ликвидности = ________________
С.690-С.640.С.650
Представим расчеты коэффициента абсолютной ликвидности.
Таблица 12 Расчет коэффициента абсолютной ликвидности
Начало 2009 годаНачало 2010 годаКонец 2010 года0,080,230,153
Рекомендуемая нижняя граница показателя, приводимая российскими и зарубежными аналитиками -0,2. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов. Но и при небольшом его значении предприятие может быть всегда платежеспособным, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по объему срокам. Поэтому каких-либо общих нормативов и рекомендаций по уровню данного показателя не существует.
На начало 2009 года коэффициент абсолютной ликвидности был очень низким, но к началу 2010 года он показывает, что платежеспособность предприятия повышается, т.е. и больше возможностей по осуществлению краткосрочных обязательств. Кроме того, высокий коэффициент ликвидности может быть признаком неэффективного управления предприятием, оборотными средствами: избыток запасов сырья на складе.
Общая оценка деловой активности
Деловая активность проявляется в динамичност