Исследование дебиторской задолженности
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
е величины запасов сырья и материалов выразилось в результате уменьшения объемов производства продукции (работ, услуг).
Особенности кругооборота оборотных средств рассмотрим на основе данных структуры оборотных средств организации по состоянию на 1-е число каждого квартала 2009г.
Таблица 9 - Состав и структура оборотных средств на первые числа кварталов отчетного года (2009г.)
Виды оборотных активовI кварталII кварталIII кварталIV кварталТыс.руб.%Тыс.руб.%Тыс.руб.%Тыс.руб.%Запасы21895147,2820179244,9323238976,9724298934,49В том числе:Сырье, материалы5988412,936189413,786867922,75631158,96Затраты в незавершенном производстве10560322,819487221,1311911039,4516658323,65Готовая продукция261445,65222414,95220387,30110851,57Расходы будущих периодов273205,90227855,07225627,4722060,31НДС34520,7532450,7215680,5231540,45Дебиторская задолженность (в течении 12 мес.)12684627,3914399532,065677618,8145259064,24В том числе:Покупатели и заказчики412278,905162411,50300519,9511283516,02Прочие дебиторыКраткосрочные фин. вложения9552520,639522921,202410,08610,01Денежные средства182943,9548281,08109423,6257110,81Всего463068100,0449089100,0301916100,0704505100,00
Рассматривая кругооборот оборотных средств в 2009г. следует отметить, что увеличение запасов наблюдается с 1-3 квартал на 29,7% и в 3-м квартале они занимают наибольший удельный вес во всех оборотных средствах - 76,97%. Так же следует отметить, что большую часть запасов в этом квартале составляют затраты в незавершенном производстве (39,45% в общем составе оборотных средств). В 4-м квартале уже наибольший удельный вес приходиться на дебиторскую задолженность - 64,24%.
Дебиторская задолженность в 2-м и 4-м квартале имела наибольший удельный вес во всех оборотных средствах, соответственно 32,06% и 64,24% соответственно. В 1-м квартале происходит снижение на 4,67%, а в 4-м сокращается в 2 раза, относительно 2 квартала.
Денежные средства во всех кварталах задействованы относительно одинаково и поэтому их доля в оборотных средствах низкая и за весь период они менее задействованы.
Рассмотрим состав и структуру дебиторской задолженности в ООО Лесопромышленный комплекс за анализируемый период. (Таблица 10)
Таблица 10 - Состав и структура дебиторской задолженности в ООО ЛПК
НаименованиеНа конец периодаВ среднем за 3 года2007 г.2008 г.2009 г.тыс. руб.%Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)137889139257452590243245100 в т. ч. покупатели и заказчики67502512011128357717931,7 авансы выданные612457266833476915622764,2 прочие дебиторы914215388498698394,1
Дебиторская задолженность ООО ЛПК представлена следующими категориями: расчеты с покупателями и заказчиками - 31,7% (в среднем за 3 года); авансы выданные (предоплата за продукцию) - 64,2%; расчеты с прочими дебиторами - 4,1%. За анализируемый период дебиторская задолженность предприятия возросла на 314701 тыс. руб. или в 3,3 раза. Это произошло за счет увеличения доли выданных авансов на 273524 тыс. руб. или в 5,5 раза. Это увеличение объясняется тем, что предприятие применяет предварительную оплату материалов поставщикам без их отгрузки, что и приводит к образованию скрытой дебиторской задолженности. Увеличение статей дебиторской задолженности обусловлено слишком высокими темпами наращивания объема продаж в предприятии.
Особенностью ООО ЛПК является то, что у предприятия нет долгосрочной дебиторской задолженности, а имеется только краткосрочная (нормальная), то есть платежи, по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Это свидетельствует о том, что покупатели своевременно расплачиваются за отгруженную продукцию.
3.2Кредитная политика и её роль в управлении дебиторской задолженностью
Рассмотрим политику кредитования, осуществляемую в ООО ЛПК.
Отбор покупателей осуществляется путем анализа соблюдения ими надежной дисциплины в прошлом, их текущей платежеспособности, уровня их финансовой устойчивости и других финансовых показателей, характеризующих финансовое состояние покупателя.
Главной целью ООО Лесопромышленный комплекс является получение дополнительной прибыли за счет увеличения лесозаготовки, расширения номенклатуры выпускаемой продукции, повышения качества выпускаемой продукции, предоставления рабочих мест.
ООО ЛПК осуществляет поставку своей продукции, как на внутренний рынок, так и на экспорт (внешний).
Основными покупателями лесопродукции ООО ЛПК на внутреннем рынке по данным 2009 года являются:
фансырья - ООО Лестранссервис г. Москва; ОАО Фанплит г. Кострома ;
балансов хвойных - ОАО Волга г.Балахна; ООО Кроностар г.Шарья;
балансов лиственных - ООО Кроностар г. Шарья;
дров технологических - ООО Кроностар г. Шарья ;
древесной муки- ЗАО Средневолжский завод полимерных изделий Самарская обл., ООО Технопласт г. Нижний Новгород, ОАО Карболит Московская обл., ООО Бридж г.Санкт-Петербург и др.
профильные детали и детали для столярных изделий для садовых домиков - ООО Партнер-М
Основными покупателями продукции ООО ЛПК на внешнем рынке являются:
лесопродукции на экспорт - Одек Холланд С.А., Канада,
экспортного пиломатериала - Романе Легнами (Италия) и Линкольн ВУД (Швейцария),
древесной муки - ЗАО Крымский Титан, ООО Вант ЛТД
В основе совершения расчетов между предприятиями лежат договорные отношения. ООО ЛПК с покупателями, желающими приобрести продукцию предприятия, заключает договор купли-продажи на отгрузку продукции, выполненные работ?/p>