Исследование дебиторской задолженности
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ых заемных источников формирования запасов-1318959908-12735Излишек(+) или недостаток(-) общей величины источников формирования запасов131237185013387937Тип финансовой ситуации0;0;11;1;10;0;1
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости показал, что ООО Лесопромышленный комплекс в 2007г и 2009г имело неустойчивое финансовое состояние, в этот период предприятие являлось неплатежеспособным, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления платежеспособности за счет пополнения за счет увеличения собственных источников и привлечения дополнительных заемных источников. В 2007г предприятие является абсолютно устойчивым, при этом оно является абсолютно платежеспособным, прибыльным, ведет расширенный процесс воспроизводства и характеризуется низким уровнем финансового риска.
Таблица 6 - Анализ ликвидности баланса ООО Лесопромышленный комплекс
АКТИВ2007г2008г2008гПАССИВ2007г2008г2009гПлатежный излишек или недостаток(+,-)2007г2008г2009гНаиболее ликвидные активы89041402385772Наиболее срочные обязательства155569415970425-665246079-64653Быстрореализуемые137889137889452590Краткосрочные пассивы263132175105400672-125243-3721651918Медленно реализуемые171656144035246143Долгосрочные пассивы00125369171656144035120774Труднореализуемые131576223183253406Постоянные пассивы171337377126361445-39761-153943-108039
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги групп по активу и пассиву:
год 2007 год 2008 год
А1П1 А1<П1
А2П2
А3>П3 А3>П3 А3>П3
А4<П4 А4<П4 А4<П4
Вывод: Анализ ликвидности баланса показывает, что наиболее ликвидных активов недостаточно для покрытия наиболее срочных обязательств в 2007 и 2009 годах, причем к 2009 году наблюдается значительное увеличение убытка вследствие увеличения кредиторской задолженности. Количество быстрореализуемых активов покрывают краткосрочные пассивы лишь к третьему году, следовательно, баланс текущей ликвидности не имеет. Третье неравенство систем соответствует оптимальному значению абсолютной ликвидности баланса, то есть медленно реализуемые активы по всем годам покрывают величину долгосрочных пассивов и не имеют недостатка, это говорит о наличии перспективы баланса, которая представляет собой прогноз будущих поступлений и платежей. Четвертое неравенство системы так же соответствует оптимальному значению абсолютной ликвидности баланса и носит сбалансированный характер и одновременно является минимальным условием финансовой устойчивости предприятия, т.к. показывает наличие у предприятия собственных оборотных средств.
Платежеспособность - это способность предприятия своевременно и полностью погашать свои краткосрочные финансовые обязательства.
Таблица 7 - Анализ платежеспособности ООО Лесопромышленный комплекс
ПоказателиОптимальное значение2007г2008г2009гКоэффициент абсолютной ликвидности>=0,20,030,520,01Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности>=0,80,531,050,97Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)>=21,142,01,50Общий показатель платежеспособности>=10,881,390,99Коэффициент маневренности>=0,50,230,50,65
Анализ платежеспособности показал, что в 2007 г предприятие не являлось платежеспособным, т.к. рассчитанные показатели в основном не соответствуют оптимальным значениям. Так, например, коэффициент текущей ликвидности (покрытия) примерно в 2 раза ниже оптимального значения, этот коэффициент показывает платежные возможности предприятия. Невыполнение установленного норматива создает угрозу финансовой нестабильности организации ввиду различной степени ликвидности активов и невозможности их срочной реализации. Отклонение коэффициента абсолютной ликвидности от оптимального значения говорит о том, что предприятие в 2007 г могут покрыть только 3% краткосрочной задолженности за счет имеющихся денежных средств, вместо 20%, в 2009г -только 1%. В 2008г предприятие является платежеспособным, т.к. все рассчитанные коэффициенты соответствуют оптимальным значениям.
3.Оценка и управление дебиторской задолженностью
3.1Анализ дебиторской задолженности
Средства в дебиторской задолженности свидетельствуют о временном отвлечении средств из оборота предприятия, что вызывает дополнительную потребность в ресурсах и может привести к напряженному финансовому состоянию. Рассмотрим состав и структуру оборотных средств предприятия (Таблица8).
Таблица 8 - Состав и структура оборотных средств в ООО Лесопромышленный комплекс
Виды оборотных активов2007г.2008г.2009г.Тыс.руб.%Тыс.руб.%Тыс.руб.%Запасы16638352,2513932332,9224298934,49В том числе:Сырье, материалы10799533,916457715,26631158,96Затраты в незавершенном производстве3256710,235472412,9316658323,65Готовая продукция239017,51186134,40110851,57Расходы будущих периодов19200,6014060,3322060,31НДС52731,6647121,1131540,45Дебиторская задолженность (в течении 12 мес.)13788943,3013893432,8345259064,24В том числе:Покупатели и заказчики6750221,205120112,1011283516,02Краткосрочные фин. Вложения1800,0612668429,93610,01Денежные средства87242,74135543,2057110,81Всего318449100423207100,0704505100,00
За анализируемый период с 2007г - 2009г происходит увеличение оборотных средств. Наибольшую долю в составе оборотных средств занимает дебиторская задолженность в среднем за 2007г - 2009г более 50%, а в 2009г 64,24%. Это связано с несвоевременными расчетами покупателей за продукцию и оказанные услуги, что не благоприятно отражается на финансовом состоянии предприятия.
Значительную долю в структуре оборотных средств составляют запасы сырья и материалов, но наблюдается тенденция к их сокращению так в 2007г величина запасов составляла 52,25%, а в 2009г уже 34,49%, сокращени