Исследование движения денежных средств косвенным методом
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине:
Анализ финансовой отчетности
На тему:
Анализ движения денежных средств косвенным методом
1. Анализ финансового положения ОАО ЗИМА
Представленный в данном отчете анализ финансового положения и эффективности деятельности ОАО ЗИМА выполнен за период с 01.01.2010 по 31.12.2010 г. Качественная оценка финансовых показателей ОАО ЗИМА выполнена с учетом принадлежности к отрасли Розничная торговля; ремонт бытовых и личных изделий (классы по ОКВЭД - 50, 52).
1.1 Структура имущества и источники его формирования
ПоказательЗначение показателяИзменение за анализируемый периодв тыс. руб.в% к валюте балансатыс. руб. (гр. 3 - гр. 2)% ((гр. 3 - гр. 2): гр. 2)на 01.01.2010на 31.12.2010на начало анализируемого периода (01.01.2010)на конец анализируемого периода (31.12.2010)1234567Актив1. Иммобилизованные средства*97094074,273,8-30-3,12. Текущие активы**, всего33733425,826,2-3-0,9в том числе: запасы (кроме товаров отгруженных)15019011,514,9+40+26,7в том числе: - сырье и материалы;15019011,514,9+40+26,7- готовая продукция (товары).------затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов;------НДС по приобретенным ценностям------ликвидные активы, всего18714414,311,3-43-23из них: - денежные средства и краткосрочные вложения;922471,9-68-73,9- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года) и товары отгруженные;951207,39,4+25+26,3Пассив1. Собственный капитал6808105263,6+130+19,12. Долгосрочные обязательства, всего------из них: - кредиты и займы;------- прочие долгосрочные обязательства.------3. Краткосрочные обязательства (без доходов будущих периодов), всего6274644836,4-163-26из них: - кредиты и займы;------- прочие краткосрочные обязательства.6274644836,4-163-26Валюта баланса1 3071 274100100-33-2,5
Из представленных в первой части таблицы данных видно, что по состоянию на 31.12.2010 в активах организации доля текущих активов составляет одну четвертую, а иммобилизованных средств, соответственно, три четвертых. Активы организации за 2010-й год изменились несущественно (на 2,5%). Несмотря на снижение активов, собственный капитал увеличился на 19,1%, что, в целом, положительно характеризует динамику изменения имущественного положения организации.
Структура активов организации в разрезе основных групп представлена ниже на диаграмме:
Снижение величины активов организации связано со снижением следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех отрицательно изменившихся статей):
незавершенное строительство - 150 тыс. руб. (66,7%)
краткосрочные финансовые вложения - 75 тыс. руб. (33,3%)
Одновременно, в пассиве баланса снижение произошло по строке прочие краткосрочные обязательства (-180 тыс. руб., или 100% вклада в снижение пассивов организации в течение анализируемого периода (2010 г.)).
Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить основные средства в активе и нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) в пассиве (+120 тыс. руб. и +70 тыс. руб. соответственно).
Значение собственного капитала организации по состоянию на 31.12.2010 составило 810 тыс. руб., что на 130 тыс. руб., или на 19,1% выше значения на начало анализируемого периода (01.01.2010 г.).
1.2 Оценка стоимости чистых активов организации
ПоказательЗначение показателяИзменениев тыс. руб.в% к валюте балансатыс. руб. (гр. 3 - гр. 2),%, ((гр. 3 - гр. 2): гр. 2)на начало анализируемого периода (01.01.2010)на конец анализируемого периода (31.12.2010)на 01.01.2010на 31.12.201012345671. Чистые активыXXXXXXXXXX, X+XXX+XX, X2. Уставный капиталXXXXX, XX, X--3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр. 1 - стр. 2)XXXXXXXX, XXX, X+XXX+XX, X
Чистые активы организации по состоянию на 31.12.2010 намного (в XX, X раза) превышают уставный капитал. Это положительно характеризует финансовое положение ОАО ЗИМА, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того необходимо отметить увеличение чистых активов на XX, X% в течение всего анализируемого периода. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. Ниже на графике представлено изменение чистых активов и уставного капитала организации за год.
1.3 Анализ финансовой устойчивости организации
1.3.1 Основные показатели финансовой устойчивости организации
ПоказательЗначение показателяИзменение показателя (гр. 3 - гр. 2)Описание показателя и его нормативное значениена 01.01.2010на 31.12.2010123451. Коэффициент автономииX, XXX, XX+X, XXОтношение собственного капитала к общей сумме капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 0,4 и более (оптимальное 0,5-0,7).2. Коэффициент финансового левериджаX, XXX, XX-X, XXОтношение заемного капитала к собственному.3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами-X, XX-X, XX+X, XXОтношение собственных оборотных средств к оборотным активам. Нормальное значение: не менее 0,1.4. Коэффициент покрытия инвестицийX, XXX, XX+X, XXОтношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение: 0,7 и более.5. Коэффициент маневренности собственного капитала-X, XX-X, XX+X, XXОтношение собственных оборотных средств к источникам собствен?/p>