Исследование движения денежных средств косвенным методом
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
?ых средств. Нормальное значение для данной отрасли: не менее 0,15.6. Коэффициент мобильности имуществаX, XXX, XX-Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.7. Коэффициент мобильности оборотных средствX, XXX, XX-X, XОтношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов.8. Коэффициент обеспеченности запасов-X, XX-X, XX+X, XXОтношение собственных оборотных средств к величине материально-производственных запасов. Нормальное значение: 0,5 и более.9. Коэффициент краткосрочной задолженностиXX-Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности.
Коэффициент автономии организации на 31.12.2010 г. составил 0,64. Полученное значение об оптимальном соотношении собственного и заемного капитала ОАО ЗИМА (собственный капитал составляет 64% в общем капитале организации). Коэффициент автономии за анализируемый период вырос на 0,12.
Наглядно структура капитала организации представлена ниже на диаграмме: Следует отметить, что долгосрочные обязательства не нашли отражение на диаграмме ввиду их отсутствия.
-0,86 до -0,39 (+0,47) увеличился коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за анализируемый период. На последний день анализируемого периода (31.12.2010) значение коэффициента является крайне неудовлетворительным.
Коэффициент покрытия инвестиций за последний год вырос на 0,12, c 0,52 до 0,64. Значение коэффициента на последний день анализируемого периода ниже нормы.
Значение коэффициента обеспеченности материальных запасов на 31 декабря 2010 г. составило -0,68. За год коэффициент обеспеченности материальных запасов стремительно вырос (+1,25). На 31 декабря 2010 г. значение коэффициента обеспеченности материальных запасов можно охарактеризовать как явно не соответствующее норме.
Коэффициент краткосрочной задолженности организации показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной.
1.3.2 Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
Показатель собственных оборотных средств (СОС)Значение показателяИзлишек (недостаток)*на начало анализируемого периода (01.01.2010)на конец анализируемого периода (31.12.2010)на 01.01.2010на 31.12.201012345СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)-290-130-440-320СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital)-290-130-440-320СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)-290-130-440-320
Поскольку на 31.12.2010 г. наблюдается недостаток собственных оборотных средств, рассчитанных по всем трем вариантам, финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неудовлетворительное. Следует обратить внимание, что несмотря на неудовлетворительную финансовую устойчивость все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат за весь анализируемый период улучшили свои значения.
1.4 Анализ ликвидности
1.4.1 Расчет коэффициентов ликвидности
Показатель ликвидностиЗначение показателяИзменение показателя (гр. 3 - гр. 2)Расчет, рекомендованное значениена 01.01.2010на 31.12.2010123451. Коэффициент текущей (общей) ликвидностиX, XXX, XX+X, XXОтношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: не менее 2.2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидностиX, XX, XX+X, XXОтношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 1 и более.3. Коэффициент абсолютной ликвидностиX, XXX, XX-X, XОтношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: не менее 0,2.
На последний день анализируемого периода (31.12.2010) коэффициент текущей ликвидности имеет значение ниже нормы (X, XX против нормативного значения 2 и более). Несмотря на это следует отметить положительную динамику - за рассматриваемый период коэффициент вырос на X, XX.
Значение коэффициента быстрой ликвидности (X, XX) также оказалось ниже допустимого. Это говорит о недостатке у ОАО ЗИМА ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства.
При норме 0,2 и более значение коэффициента абсолютной ликвидности составило X, XX. При этом нужно обратить внимание на имевшее место за период с 01.01.2010 по 31.12.2010 негативное изменение - коэффициент снизился на - X, X.
устойчивость организация ликвидность актив
1.4.2 Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
Активы по степени ликвидностиНа конец отчетного периода, тыс. руб.Прирост за анализ. период, %Норм. соотношениеПассивы по сроку погашенияНа конец отчетного периода, тыс. руб.Прирост за анализ. период, %Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр. 2 - гр. 6)12345678А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)24-73,9?П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)124+15,9-100А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)120+26,3?П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы)340-34,6-220А3. Медленно реализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы)190+26,7?П3. Долгосрочные обязательства0-+190А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)940-3,1?П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)810+19,1+130
Из четырех соотношений, характеризующих соо?/p>