Исследование влияния налоговой системы на юридическое лицо
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
±ъекта обложения;
5.источник налога - доход субъекта налога, из которого вносится последний. В ряде случаев источник может совпадать с объектом налога;
6.единица обложения - часть объекта, принимаемая за основу при исчислении налога;
7.ставка налога - размер налога с единицы обложения. Ставка может устанавливаться в абсолютных суммах (твердые ставки) либо в процентах. По содержанию выделяют ставки:
-маржинальные - непосредственно указываются в нормативном акте о налоге;
-фактические - определяются как отношение уплаченного налога к налоговой базе;
-экономические - исчисляются как отношение уплаченного налога ко всему полученному доходу;
8.оклад налога - сумма налога, исчисленная на весь объект налога за определенный период, подлежащая внесению в бюджетный фонд;
9.налоговый период - время, определяющее период исчисления оклада налога и сроки внесения последнего в бюджетный фонд;
10.налоговая льгота - снижение размера налога. Могут применяться разнообразные льготы:
-введение необлагаемого минимума (т. е. освобождение от налога части объекта);
-понижение ставок налога;
-уменьшение оклада налога;
-предоставление налогового кредита (отсрочки внесения оклада налога) и др.
11.порядок и сроки уплаты налога.
Существует несколько существенных признаков налога:
?императивность - предписываемое налогоплательщику со стороны государства требование обязательности налогового платежа. При невыполнении обязательства применяются соответствующие санкции;
?смена собственника - через налоги доля частной собственности (денежной форме) становится государственной или муниципальной, образуя денежный фонд;
?безвозвратность - налоговые платежи обезличиваются и не возвращаются конкретному плательщику;
?безвозмездность - плательщик не получает за выплаченные налоги никаких материальных, хозяйственных или иных прав;
-денежная форма - взимание налога происходит в денежной форме;
-публичный и нецелевой характер. Налоги - это платежи, не имеющие определенного целевого назначения при внесении их в бюджет.
Классификация налогов
Налоги и сборы классифицируются по различным признакам:
1.По способу изъятия различают два вида налогов:
-прямые налоги взимаются непосредственно с доходов и имущества (налог на прибыль, налог на имущество, налог на доходы);
-косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене или тарифу. Конечным плательщиком таких налогов выступает потребитель (НДС, акцизы, таможенные пошлины).
2.По воздействию налоги подразделяются на:
-пропорциональные - это налоги, ставки которых устанавливаются в фиксированном проценте к доходу или стоимости имущества;
-прогрессивные - это налоги, ставки которых увеличиваются с ростом стоимости объекта налогообложения;
-дегрессивные/регрессивные - это налоги, ставки которых уменьшаются с ростом стоимости объекта налогообложения.
3.По назначению различают:
-общие налоги - средства от которых не закреплены за отдельными направлениями расходов государства (налог на прибыль, НДС, НДФЛ);
-маркированные (специальные) налоги - имеют целевое назначение (земельный налог, страховые взносы).
4.По субъекту уплаты выделяют:
-налоги, взимаемые с физических лиц;
-налоги, взимаемые с юридических лиц.
5.По объекту налогообложения разделяют:
-имущественные налоги;
-ресурсные налоги (рентные платежи);
-налоги, взимаемые от выручки или дохода;
-налоги на потребление.
6.По источнику уплаты существуют:
-налоги, относимые на индивидуальный доход;
-налоги, относимые на издержки производства и обращения;
-налоги, относимые на финансовые результаты;
-налоги, взимаемые с выручки от продаж.
7.По полноте прав пользования налоговыми поступлениями выделяют:
-собственные (закрепленные) налоги;
-регулирующие налоги (распределяемые между бюджетами.
8.По способу взимания налогов:
-кадастровый. Используются кадастры, т.е. реестры, содержащие классификацию типичных объектов по их внешним признакам). Применяется к земле, строениям, месторождениям.
-у источника - взимается до получения дохода налогоплательщиком.
-по декларации. Ежегодная подача деклараций по налогам.
Уровни налогов
В РФ установлены следующие уровни налогов и сборов:
1.Федеральные налоги и сборы (обязательны к уплате на всей территории РФ):
-НДС, акцизы, налог на прибыль организаций;
-налог на доходы физических лиц;
-государственная пошлина;
-водный налог, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;
-налог на добычу полезных ископаемых;
-федеральные лицензионные сборы.
Федеральные налоги представляют собой обязательные платежи, которые устанавливаются высшим органом законодательной власти федеративного государства. Поступления от федеральных налогов зачисляются в федеральный бюджет либо распределяются между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Федерации.
Большинство федеральных налогов являются регулирующими. Между федеральным и региональными бюджетами распределяются: НДС, налог на прибыль организаций, акцизы, НДФЛ, платежи за пользование природными ресурсами.
2.Региональные налоги и