Автоматизация анализа прибыли коммерческого банка
Дипломная работа - Компьютеры, программирование
Другие дипломы по предмету Компьютеры, программирование
Вµт возможность банку покрывать необходимые расходы, но не приносит прибыли. Для расчета коэффициента минимальных доходов банка Кmin маржи используют формулу:
Кmin маржи =А - Рп100%(1.5)Огде А - административно-хозяйственные расходы;
Рп - прочие расходы;
О - средние остатки по активам, приносящим доход.
Чем меньше значение этого коэффициента, тем больше возможность у банка увеличить прибыль, тем выше конкурентная способность банка. Низкая маржа может указывать на тот факт, что банк, привлекая дорогие депозиты, участвует в операциях с низкой доходностью и невысоким риском и напротив, если маржа повышенная, то это может быть следствием либо высокого уровня дешевых депозитов, либо вовлечениями активов в высокоприбыльные рисковые операции [7]. Процентная маржа (ПМ) может быть рассчитана следующим образом:
ПМ =Прп - Пру(1.6)О
где Прп - проценты полученные;
Пру - проценты уплаченные;
О - средние остатки по активам, приносящим доход.
Анализируя динамику значений процентной маржи, важно выявлять, в результате чего обеспечено ее увеличение: за счет роста процентов по активным либо снижения процентов по пассивным операциям банка.
Отметим, что в американских коммерческих банках действует такой же порядок расчета показателя минимальной процентной маржи. При этом считается, что если коэффициент (маржа) находится на уровне 3%, то банк обслуживает компании разных отраслей, а если 6%, то банк больше уделяет внимание потребительскому кредиту [6].
Следующим показателем анализа является процентный разброс, который представляет собой разность между процентами, получаемыми по активным операциям и уплаченными по пассивным:
Пр =Прд - Прр(1.7)А - ОП
где Прд - процентные доходы;
Прр - процентные расходы;
А - активы, приносящие доход в виде процентов;
ОП - Оплачиваемые пассивы.
Для стабильно работающего коммерческого банка значение процентного разброса должно быть положительно.
В банковской практике важно рассчитывать уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:
Пнр =Д2(1.8)Р2
где Пнр - уровень покрытия не процентного разброса;
Д2 - не процентные доходы;
Р2 - не процентные расходы
Значение данного показателя в американской практике установлено на уровне 50. Это значит, что уровень непроцентных доходов должен составлять не менее 50% непроцентных расходов.
Таблица 1.3 - Распределение прибыли в отчетном году
ПоказательДата1.01.101.04.101.07.101.11.101.01.111. Всего балансовая прибыль (сч. 70301) в том числе:1.1. Необлагаемая налогом прибыль1.2. Прибыль, подлежащая налогообложению1.2.1. Платежи в бюджет1.2.2. Чистая прибыль1.2.2.1. Капитализированная прибыль в капиталы и фонды банка: - уставный (сч. 102+103), - резервный (сч. 10701), - спец. назначения сч. 10702+10703)1.2.2.2. Прибыль, предназначенная для выплаты дивидендов2. Прибыль банка в расчете на одну акцию (пай)2.1. Балансовая (стр. 1: m, где m - число реализованных акций)2.2. Чистая (стр. 1.2.2. : m)3. Прибыль банка на одного банковского работника3.1. Балансовая (стр. 1: N, где N - число работников банка)3.2. Чистая (стр. 1.2.2. : N)
Распределение прибыли может быть представлено в виде таблицы 1.3.
Анализ основных направлений использования прибыли банка проводится по данным счета №70501 Использование прибыли отчетного года, на который относят суммы платежей в бюджет по налогам, добровольного медицинского обслуживания, распределения прибыли от дивидендов, командировочные расходы, которые превысили нормы, установленные правительством, и т. д. По кредиту счета проводятся суммы, отнесенные на результаты хозяйственной деятельности.
Задачу эффективности распределения и использования прибыли можно решить с помощью статистических методов, например таких, как корреляционный, регрессионный, дисперсионный анализ, метод главных компонент и др. В роли результативного показателя может выступать любая из статей баланса, а в роли независимых показателей - все внешние и внутренние факторы, влияющие на результат [8]. Например, если в качестве результативного показателя, взять полученную банком прибыль, то внутренними факторами будут: число клиентов, суммы отдельных вкладов, полученные проценты, штрафы, доходы от инвестиционной деятельности, расходы по обеспечению деятельности банка и др. К внешним факторам можно отнести уровень инфляции, убытки по ценным бумагам, независящие от банка, изменения валютных курсов, уровень банковского риска и т. п.
Результат проведения регрессионного анализа - выявление количественных соотношений элементов моделируемой системы в следующей форме: если числовое значение фактора изменится на единицу, то результативный показатель изменится на аi единиц (ai - коэффициент регрессии 1-го фактора); изменение фактора на 1% вызывает изменение результата на Эi (Эi - коэффициент эластичности для 1-го фактора), изменение фактора на одно среднеквадратическое отклонение вызывает изменение результата на ?j среднеквадратических отклонений (?i - коэффициент стандартизированной регрессии для 1-го фактора) [10].
Подобная интерпретация коэффициентов свидетельствует о связях факторов, но не выявляет имеющихся резервов изменения результативного показателя. Поэтому в процессе анализа выделяют совместную вариацию (ковариацию) показателей в виде более общего фактора и исследуют его влияние на результат. Решить данную задачу можно с помощью метода главных компонент - моделированием исходных факторных показателей и построением на их основе регрессио?/p>