Автоматизация анализа прибыли коммерческого банка
Дипломная работа - Компьютеры, программирование
Другие дипломы по предмету Компьютеры, программирование
Вµньшать те затраты, которые занимают наибольший удельный вес. Однако это должно происходить не в ущерб деятельности самого банка. Нецелесообразно сокращать расходы по обеспечению функционирования банка, но можно уменьшить сумму штрафов, неустоек и т. д. Например, санкции-штрафы, установленные в размере 0,5% за несвоевременное зачисление (списание) суммы за каждый день задержки.
Общая сумма расходов равна сумме данных по счету №702 баланса банка.
При анализе банковских расходов определяются роль и место каждой группы расходов в их общей сумме. Например, доля операционных расходов, доля штрафов (пени и неустоек) в общей сумме расходов, доля расходов по уплаченным процентам за кредитные ресурсы, полученные из других банков.
Динамика расходных статей анализируется по сравнению с предыдущим периодом или плановым показателем. При этом увеличение доли прочих расходов банка свидетельствует об ухудшении управления банковскими операциями.
Значительное место в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 руб. средних остатков по активным операциям.
Показателем эффективности деятельности банка служит себестоимость банковских продуктов. Ее исчисление необходимо для изучения возможностей банка. Себестоимость банковских активных операций может быть охарактеризована средней суммой расходов на обслуживание одного клиента.
Следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют:
-оптимизация структуры ресурсной базы;
-уменьшение непроцентных расходов.
1.3 Анализ прибыли
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка [5]. Слагаемыми суммарной прибыли банка являются:
1.Прибыль от операционной деятельности, в том числе полученной за счет превышения суммы полученных процентов над суммой уплаченных процентов и разницы между полученными и уплаченными комиссионными валютных операций:
(1.2)
где П1 - прибыль от операционной деятельности;
Д1 - доходы от операционной деятельности (начисленные и полученные проценты; комиссии по услугам и корреспондентским счетам; возмещение клиентами расходов; доходы от валютных операций);1 - операционные расходы (уплаченные проценты и комиссионные, расходы по валютным операциям, почтовые и телеграфные расходы клиентов).
2.Прибыль от побочной деятельности:
(1.3)
где П2 - прибыль от побочной деятельности;
Д2 - доходы от небанковских операций (доходы от участия в деятельности предприятий, организаций, банков; плата за оказанные услуги);
Р2 - расходы по обеспечению функциональной деятельности банка (зарплата и другие расходы по содержанию штата, чистые хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, оплата услуг)
3.Прочая прибыль, в том числе сальдо штрафов, полученных и уплаченных, а также проценты и комиссионные прошлых лет.
(1.4)
где П3 - прочая прибыль коммерческого банка;
Д3 - прочие доходы (штрафы; проценты и комиссия прошлых лет; прибыль хозрасчетных предприятий банка и др.);
Р3 - прочие расходы банка (уплаченные штрафы, проценты и комиссионные прошлых лет и др.).
Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиска причин и глубины происходящих изменений, а это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль. В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от трех "глобальных" компонентов: доходов, расходов и налогов, уплачиваемых в бюджет. Сопоставление темпов роста этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние на прибыль [6].
При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции, в противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обеiенение банковского капитала. В связи с этим при анализе прибыли банка ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции [2].
Далее анализ может быть детализирован в динамике по изучению доходности статей и по отдельным видам деятельности (таблица 1.2). При этом значительные отклонения должны подвергаться дополнительному изучению.
Таблица 1.2 -Анализ доходности коммерческого банка
ПоказательЗначение показателя в периодеОтклонениепрошломтекущемтыс. руб.%сумма, тыс. руб.% к валовому доходусумма, тыс. руб.% к валовому доходу1. Проценты полученные2. Проценты уплаченные3. Доходы, полученные от процентной политики4. Потери от безнадежных кредитов5. Прочие доходы6. Прочие расходы7. Прибыль от перечисления доходов8. Прибыль, облагаемая налогом9. Сумма уплаченных налогов с облагаемой прибыли10. Чистая прибыль, оставшаяся в распоряжении банка11. Валовой доход100100
Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с понятием рентабельности [3].
Анализ результативных счетов баланса позволяет рассчитать минимальную доходную маржу, т.е. разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который да?/p>