Инвестиционная привлекательность драгоценных металлов (на примере Сбербанка России)
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
причинах убытков, то источники отрицательных результатов у банков различаются. Не всегда удается угадать движение цены золота - отсюда и убытки. А так же убытки могут возникать из-за несвоевременного закрытия позиций в драгоценных металлах. Чаще всего они возникают, когда банк начинает заниматься краткосрочными спекуляциями и трейдеры неверно определяют моменты покупки и продаж. Банку, имеющему обязательства в драгметаллах, просто необходимо создавать соответствующие активы, даже если он ежедневно не торгует золотом. Динамика его цен стимулирует банки заключать срочные, скорее всего, беспоставочные сделки на покупку драгметаллов.
Среди других причин можно отметить, что цены на мировом рынке обычно определяются в долларах, а российские банки ведут бухгалтерский учет в рублях. Иногда случается так, что в долларах получена прибыль, но из-за падения курса доллара к рублю в балансе отражается убыток в рублевом эквиваленте.
2.3Особенности осуществления операций с драгоценными металлами
Операции с драгоценными металлами и их учет осуществляются отдельно по каждому наименованию драгоценного металла (золото, серебро, платина и палладий).
В целях учета и отражения операций с драгоценными металлами используются коды соответствующих драгоценных металлов, установленные в классификаторе драгоценных металлов
Бухгалтерское оформление и учет банками операций с драгоценными металлами осуществляется в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных организациях.
Масса драгоценного металла может быть выражена в граммах или в тройских унциях. В целях учета драгоценных металлов одна тройская унция принимается равной 31,1035 грамма. В случае перевода значения массы из граммов в тройские унции результат определяется с точностью до 0,001 тройской унции.
Количественный учет драгоценных металлов осуществляется отдельно по каждому наименованию и виду драгоценного металла по следующим показателям:
Таблица 2.2
Показатели осуществления количественного учета драгоценных металлов
Наименование, вид драгоценного металлаВид измеренияЕдиница количественного учета123Золото в стандартных и мерных слиткахМасса металла в чистотеГраммы, с точностью до 0,1 граммаСеребро в стандартных и мерных слиткахМасса в лигатуреГраммы, с точностью до 0,1 граммаМеталлы платиновой группы в стандартных и мерных слиткахМасса в лигатуреГраммы, с точностью до 0,1 граммаЗолото, серебро, платина и палладий в монетах, пробы которых отвечают пробам, установленным для мерных слитков соответствующего драгоценного металлаМасса в лигатуреГраммы, с точностью до 0,01 граммаЗолото, серебро, платина и палладий в монетах, пробы, которых ниже, чем установленные для мерных слитков соответствующего драгоценного металлаМасса металла в чистотеГраммы, с точностью до 0,01 грамма
Под воздействием геофизических и атмосферных факторов и в силу конструктивных особенностей весоизмерительных приборов их показания при взвешивании драгоценных металлов могут отличаться от показаний предыдущих взвешиваний, зафиксированных в учетных и сопроводительных документах.
При взвешивании драгоценных металлов допустимы весовые расхождения в следующих пределах:
Таблица 2.3
Пределы весовых расхождений при взвешивании драгоценных металлов
Наименование, вид драгоценного металлаМасса, граммВерхний предел взвешивания, граммДопустимые весовые расхождения, грамм1234Золото, платина и палладий в слиткахдо 550055000,15500 - 30000300000,2Серебро в слитках20000 - 32000320000,132000 - 60000600000,1
Чистая масса драгоценного металла определяется путем умножения массы в лигатуре на пробу сплава, выраженную как удельный вес драгоценного металла в 1 грамме сплава.
Стандартный слиток золота с пробой 999,9, имеющий массу в лигатуре 12348,4 г, содержит 12347,2 г химически чистого золота (12348,4 * 0,9999 = 12347,16).
Золото все еще стоит дороже платины. Цены на золото обогнали цены на платину в прошлом году. В 2011 году платина стоила дороже золота, по сравнению с 2012 годом.
В этом году золото среди аутсайдеров. Стоимость грамма золота снизилась на 4.5 %. За это время платина подорожала на 4.7 %. Спрэд между ценами на золото и платину сократился до 4 %.
Таблица 2.3
Цены на драгоценные металлы на период с 2011 по 2012гг.
Валюты31.12.1121.04.12Изменение, %Золото1629.811556.58-4.5Серебро27.0829.87+10.3Платина1429.511496.78+4.7Палладий658.34626.43-4.8
Стоимость серебра с начала года выросла до 29 рублей 87 копеек. Рост составил 10.3 %.
Обеiенение американской валюты на мировых рынках привело к тому, что стоимость драгоценных металлов резко повысилась и спрос населения на металлические счета увеличился.
На основании данных диаграммы видно изменение объема продаж золота, серебра, платины и палладия.
Рис.2.2 Изменение цен на драгоценные металлы с 2011 года по 2012 гг.
За 2010 г золото возросло в цене более чем на 35% - до 1430,0 долл. за тройскую унцию, серебро - более чем на 90%, до 31,00 долл. за тройскую унцию, платина - на 25%, до 1850 долл. за тройскую унцию, палладий - в 2 раза, до 800 долл. за тройскую унцию. За год - с октября 2010 г. по сегодняшний день - доходность счетов в золоте составила почти 25%.
Только в октябре 2010 г., держатели золотых счетов смогли заработать 1,67%, тогда как валютные депозиты принесли убыток в 3%, а рублевые - доходность на уровне всего 0,88%. Процентов по металлическому счету банк обычно не начисляет. Доход клиента зависит от роста цен на золото на мировом рынке, а для вклад