Инвестиционная оценка акционерного общества
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ится в следующих случаях:
- в случае стихийных бедствий, пожара, аварий и других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
при ликвидации (реорганизации) организации перед составлением ликвидационного (раздельного) баланса и других случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан.
Основными целями инвентаризации являются:
выявление фактического наличия имущества;
сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета;
проверка полноты отражения в учете обязательств.
Виды инвентаризаций:
В зависимости от полноты охвата средств:
. полную проводят 1 раз в год перед составлением годового отчета;
. частичная охватывает один или несколько видов хозяйственных средств;
По своему характеру:
1. плановые, осуществляемые в заранее намеченные сроки, исходя из целесообразности и возможности лучшего их проведения;
. внезапные, проводимые по распоряжению руководителя, по требованию контролирующих органов при смене материально-ответственного лица, после стихийных бедствий.
При инвентаризации инвестиций проверяется наличие документов, подтверждающих произведенные затраты в ценные бумаги.
Инвестиции в уставные капиталы других организаций, а так же займы, предоставленные другим организациям, при инвентаризации должны быть подтверждены документами.
При проверке фактического наличия ценных бумаг устанавливаются:
правильность оформления ценных бумаг;
реальность стоимости учтенных на балансе ценных бумаг;
своевременность и полнота отражения в бухгалтерском учете полученных доходов по ценным бумагам.
Инвентаризация ценных бумаг (находящихся в организации) проводится по отдельным эмитентам с указанием в описи названия, серии, номера и фактической стоимости, сроков гашения и общей суммы.
Реквизиты на каждой ценной бумаге сопоставляются с данными описей (реестров, книг), хранящихся в бухгалтерии организации.
Инвентаризация ценных бумаг, сданных на хранение в банк или депозитарий, заключается в сверке остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета, с данными выписок этих организаций.
При проверке инвестиций по бездокументарной форме организации могут предъявить инвентаризационной комиссии договор и выписку из реестра.
По результатам инвентаризации оформляют инвентаризационные акты, сличительные ведомости и описи, которые могут быть заполнены как средствами вычислительной и другой организационной техники, так и ручным способом.
Никаких помарок и подчисток не рекомендуется производить.
В сличительных ведомостях отражаются результаты инвентаризации - расхождения между показателями по данным бухгалтерского учета и данным инвентаризационных описей (активов).
Выявленные при инвентаризации расхождения фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета признаются: излишки - доходом и подлежат оприходованию, недостачи - расходом.
Результаты инвентаризации должны быть отражены в учете и отчетности того месяца, в котором была закончена инвентаризация, а по годовой инвентаризации - в годовой финансовой отчетности.
2. Показатели финансовой деятельности АО ААА
Общество является юридическим лицом, действует на основе Гражданского кодекса Республики Казахстан, Закона Республики Казахстан Об акционерных обществах.
По форме собственности предприятие носит частный характер, и 51% акций предприятия принадлежит его владельцу, остальные поделены среди работников.
Товарищество является юридическим лицом с момента его государственной регистрации в органах юстиции, обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетные и другие счета в кредитных учреждениях, в том числе в свободно конвертируемой валюте, печать с эмблемой и своим наименованием на государственном и русском языках, может иметь свою символику, бланки, свой товарный знак.
Общество наделено общей право способностью и может осуществлять любые виды коммерческой деятельности, незапрещенные законом.
АО Эрида занимается строительством зданий, с применением новейших технологий в производстве плит. Предприятие имеет постоянную клиентуру, так как в условиях нестабильной рыночной экономике клиенты это основа работы Эрида.
Предметом деятельности Общества является осуществление им следующих видов деятельности:
строительные услуги;
осуществление оптовой и розничной торговой деятельности, строительной продукцией;
организация предприятий общественного питания.
Учет финансовых инвестиций на примере АО ААА
Рассмотрим учет финансовых инвестиций в АО ААА. АО ААА в июне текущего года были приобретены простые акции: АО БББ - 10 000 штук по цене 300 тенге за 1 штуку; АО ВВВ - 8 000 штук по цене 450 тенге за 1 штуку; АО ГГГ - 5 000 штук по цене 200 тенге за 1 штуку.
Таблица 1 - Текущая стоимость акций
на 1 июня текущего годана 31 декабря текущего годана 1 июня следующего годаАО БББ295315300АО ВВВ455475450АО ГГГ200250250
Количество приобретенных акций по всем акционерным обществам (в отдельности) не превышает 20%, т.е. АО ААА не приобретает значительной доли влияния ни в одном из обществ.
Услуги брокера по приобретению акций АО ГГГ составили 15 000 тенге.
Акции АО ГГГ приобретались с целью перепродажи их в ноябре т