Зовнішньоекономічна діяльність комерційних банків (Внешнеэкономическая деятельность комерческих банков)
Информация - Банковское дело
Другие материалы по предмету Банковское дело
ідставою для переказу валютних засобів за кордон є договір (контракт, угода), а також виставлені рахунки або інвойси. Клієнт представляє оригінали і копії документів. Копії документів звіряються з оригіналами, після чого оригінали повертаються. У контракті перевіряють суму контракту, валюту контракту, терміни постачання товару, терміни дії контракту, предмет контракту, найменування резидента і партнера нерезидента, банківські реквізити сторін, умови платежу (аванс або за отримані товари, зроблені послуги). Якщо оплата здійснюється за отриманий товар (зроблені послуги), то надається ВМД, або акт виконаних робіт (зроблених послуг), а якщо здійснюється авансовий платіж, то підставою для переказу є виставлені рахунки або інвойси і ця імпортна операція ставиться на валютний контроль. Після перевірки законності контракту і наявності коштів на рахунку, клієнт заповнює платіжне доручення на переказ валюти . Працівник банку звіряє банківські реквізити з контрактом, списує комісію і виконує переказ. Усі перекази здійснюються через Головний банк у м. Києві. Сума переказу списується з поточного інвалютного рахунка платника і зараховується попередньо на транзитний рахунок.
Дт 2600
Кт 290900632, на суму переказу
2600 “Поточні рахунки субєктів господарської діяльності”;
2909 “Інша кредиторська заборгованість по операціях із клієнтами банку”
Підставою для відображення в обліку є меморіальний ордер, що складається в чотирьох екземплярах.
Перший екземпляр після відображення в обліку міститься в документи дня. Другий - залишається у працівника банку, що здійснює переказ, третій - в документи по кореспондентському рахунку, і останній, четвертий екземпляр до виписки з особового рахунка платника.
За переказ банк стягує комісію з поточного інвалютного рахунка в розмірі 0,2 % від суми переказу.
Дт 2600
Кт 3800 / на суму комісії (0,2 % від суми переказу)
3800 Позиція банку щодо іноземної валюти і банківських металів
Одночасно виробляється дооцінка валютної позиції на підставі меморіального ордера.
Дт 3801
Кт 6110 / на еквівалент суми комісії в гривні
3801 Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти і банківських металів
6110 Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів
Так-як, відділення Укрексімбанку користається послугами системи S.W.I.F.T., то витрати за використання цієї системи оплачуються також з поточного інвалютного рахунка клієнта і зараховується на транзитний рахунок 2909.
Дт 2600
Кт 2909, на суму SWIFT витрат (10$)
2909 Інша кредиторська заборгованість по операціях із клієнтами банку
Комісії за використання системи SWIFT накопичуються на цьому рахунку і 25 числа кожного місяця відкредитуються до Головного банку.
Дт 2909 (субрахунок нагромадження)
Кт 2909 (транзитний рахунок), на суму накопичених за місяць комісій.
Після зарахування суми переказу на транзитний рахунок і списання всіх комісій, відділення Укрексімбанку посилає в Головний банк доручення на переказ коштів по електронній пошті в інший іноземний банк. Якщо в дорученні не зазначений конкретний банк-кореспондент, то Головний банк вибирає банк-кореспондент, через який можна перелічити кошти, або якщо звязаний з ним - прямо здійснює переказ.
Дт кореспондентський рахунок відділення Укрексімбанку (3901)
Кт кореспондентський рахунок іноземного банку (рахунки Ностро або Лоро)
Після виконання переказу Головний банк надсилає дебетове повідомлення типу t-900 про здійснення переказу. В автоматичному режимі виробляється списання суми переказу з транзитного рахунка.
Дт 290900632
Кт кореспондентський рахунок відділення Укрексімбанку (3900)
3900 - Рахунки відкриті в установах банку що знаходяться в Україні
Бухгалтерський облік по банківському переказу показаний у виді таблиці.
ДебетКредитКороткий зміст операцій2600290900632Перерахування засобів на транзитний рахунок.26003800Списання комісії в інвалюті.38016110Дооцінка валютної позиції.26002909Списання витрат за використання системи S.W.I.F.T. за курсом НБУ.29092909Кошти за використання системи S.W.I.F.T. с накопичувального рахунка відділення перелічуються на рахунок Головного банку.39011500 (1600)Головний банк Перелічує засобу інобанку.2909006323900Списання суми переказу з транзитного рахунка через кореспондентський рахунок відділення.
Якщо ж засобів на рахунку недостатньо для переказу за кордон, то валюту купують на міжбанківському валютному ринку.
Підставою для покупки іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України при розрахунках з нерезидентами по торгових операціях вважаються такі документи: заявка, договір з нерезидентом; вантажна митна декларація, акт прийому-здачі, акт виконаних робіт (зроблених послуг); документи, передбачені при документарній формі розрахунків (акредитив, інкасо); довідка державної податкової адміністрації (інспекції), у якій резидент зареєстрований як платник податків.
Отже, у банк для покупки іноземної валюти надаються три комплекти документів: оригінал і дві копії. Оригінал документів банк залишає в себе до закриття клієнтом контракту, другий комплект документів після перевірки його працівником банку підшивається в справу клієнта, третій відсилається в податкову інспекцію. Копії документів надані в банк повинні бути звірені з оригіналами, і на копіях проставляється напис копія вірна, печатка, підписи керівника і головного бухгалтера підприємства