Задачи по налогообложению и аудиту
Контрольная работа - Разное
Другие контрольные работы по предмету Разное
быль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны.При этом размер указанной налоговой ставки не может быть ниже 13,5 процента.
2. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах:
1) 20 процентов - со всех доходов, за исключением указанных в подпункте 2 настоящего пункта и пунктах 3 и 4 настоящей статьи с учетом положений статьи 310 настоящего Кодекса;
2) 10 процентов - от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок.
3. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие ставки:
1) 9 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) 15 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций.
250000 - 8000 - 45000-30000-20080 = 146920
146920 *6,5% = 9550 руб.
146920 * 17,5% = 25711 руб.
Задача 5. Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период по следующим исходным данным.
- Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате.
- В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 222 568 руб.
- Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию без учета НДС по ставке 18% 336 780 руб.
- Выполнено работ для собственных нужд без учета НДС, расходы по которым не принимаются к вычету при уплате налога на доходы организаций на сумму 200 000 руб.
- Перечислено в уставный фонд на основании решения собрания учредителей 150 000 руб.
- Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам - 55 000 руб.
- Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС по ставке 18% - 333 900 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.
- Приобретено основных средств без учета НДС - 220 900 руб., в том числе автомобиль Москвич для пионерлагеря - 64 000 руб., станки -156900 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.
- Перечислено авансов смежникам - 33 900 руб.
10.Закуплено за наличный расчет без учета НДС на оптовой
базе и оприходовано производственных материалов без учета налога с продаж - 21 000 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.
Решение
Так как по оплате, то
336780*18%=60620 руб.
55000*18% = 9900 руб.
333900*18% = 60102 руб.
НДС 220900*18% = 39762 руб.
21000*18%=3780 руб.
Итого предприятие уплатит в бюджет
60102 - 60620 +39762+3780 9900 = 33124 руб.
Задача 6. По приведенным исходным данным рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.
- Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате.
- В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 300 988 руб.,
- Поступило на расчетный счет за реализованную алкогольную продукцию с учетом акцизов и без учета НДС - 555 679 руб.
- Получено на расчетный счет денежных средств за реализацию основных фондов без учета НДС на сумму 50 907руб.
- Получено денежных средств от организаций-учредителей -100 000 руб., в том числе взносов в уставный фонд на основании решения общего собрания - 50 000 руб., в виде финансовой помощи, связанной с оплатой товаров - 50 000 руб.
- Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам - 45 000 руб.
- Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС - 277 800 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.
- Перечислено авансов смежникам - 333 908 руб.
- Передано в муниципальную собственность имущество на
сумму 2354785 руб.
Решение
50907*18% = 9175 руб.
555679*18% = 100022 руб.
277800*18% = 50004 руб.
Итого предприятие уплатит 100022-5004+9175 = 59193 руб.
Задача 7. Сахарным заводом в адрес организации оптовой торговли направлено по железной дороге 2,5 т сахара. Вагон с грузом прибыл на станцию назначения 21 декабря и передан под разгрузку. При приемке сахара был составлен акт от 23 декабря комиссией в составе заведующего складом, кладовщика и бухгалтера. В акте указано, что в соответствии с документами поставщика отправлено 2,5 т сахара по цене 20 руб. за 1 кг на общую сумму 50000 руб. При взвешивании товара выявлена недостача 15 кг сахара на сумму 300 руб. Согласно акту приемки бухгалтерией оприходовано 2485 кг сахара. Недостача списана на издержки обращения по статье Потери товаров и технологические отходы. Акт никем не утвержден. Норма естественной убыли в пути для сахара составляет 0,15%. Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?
Так как при проверке выявлено несоответствие недостачи нормам естественной убыли. То данная сумма должна быть списана на кражу, и должна быть списана с материально ответственное лицо или списать недост