Geum.ru

Задачи по налогообложению и аудиту

Контрольная работа - Разное

Другие контрольные работы по предмету Разное

?ри проведении аудита выявлено, что сотрудниками организации несколько месяцев не представлялись авансовые отчеты на общую сумму 6800 руб. о произведенных хозяйственных расходах. В кассу подотчетные суммы не возвращены. Приказом руководителя О порядке выдачи подотчетных сумм на предприятии установлен предельный срок возврата подотчетных сумм - 30 дней со дня получения. Каковы выводы аудитора при анализе этой ситуации?

 

Решение

Так как авансовые отчеты выдавались, но возвращены не были, сумму недостачи необходимо списать с заработной платы подотчетных лиц в кассу организации

 

 

Контрольное задание № 5

 

Задача 1. Организация реализовала своему работнику собственную продукцию на сумму 9000 руб. Обычная стоимость данной продукции для других потребителей - 14000 руб. Кроме того, организация оплатила обучение его детей в университете в размере 40000 руб. и приняла данную сумму в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Начисленная заработная плата в налоговом периоде составил 113000 руб. Определите налоговую базу по ЕСН за налоговый период.

Решение

Налоговая база налогоплательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 236 настоящего Кодекса, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц.

При определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, указанных в статье 238 настоящего Кодекса), вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты, в частности, полная или частичная оплата товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав), предназначенных для физического лица - работника, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах, оплата страховых взносов по договорам добровольного страхования (за исключением сумм страховых взносов, указанных в подпункте 7 пункта 1 статьи 238 настоящего Кодекса).

Налоговая база налогоплательщиков, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, определяется как сумма выплат и вознаграждений, предусмотренных пунктом 2 статьи 236 настоящего Кодекса, за налоговый период в пользу физических лиц.

Налогоплательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, определяют налоговую базу отдельно по каждому физическому лицу с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом.

Таким образом, 113000 + 14000 9000 + 40000 = 158000 руб.

158000*26% = 41080 руб.

 

Задача 2. Работник организации является инвалидом II группы. В течение года ему начислена заработная плата 220000 руб., в октябре ему выдана материальная помощь в размере 3500 руб., ежемесячная сумма полученных алиментов составила 2500 руб. Определите налоговую базу по ЕСН за налоговый период.

220000 *26% = 13200 руб.

 

Задача 3. Рассчитайте налог на прибыль по следующим исходным данным.

  1. Все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.
  2. Учетной политикой промышленной организации в целях налогообложения установлен метод начисления при определении дохода.
  3. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 560 тыс. руб.
  4. Производственные затраты организации составили 160 тыс. руб.
  5. Расходы на ремонт основных средств составили 20 тыс. руб.

6. Произведены расходы по добровольному страхованию 10
тыс. руб.

7. Арбитражные сборы составили 15 тыс. руб.

8. Передано по договору кредита - 40 тыс. руб.

Решение

(560000 - 160000 - 40000)*24% = 86400 руб.


Задача 4. По приведенным исходным данным рассчитайте доплату по налогу на прибыль в бюджеты разных уровней за I квартал 2006 года.

  1. Учетной политикой строительной организации предусмотрен авансовый метод расчетов с бюджетами по налогу на прибыль.
  2. В данном регионе установлена предельная ставка по налогу на прибыль.
  3. Стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.
  4. Выручка от реализации продукции основного производства в целях налогообложения определяется кассовым методом.

5.В I квартале отчетного года выполнено строительно-монтажных работ на сумму 100 тыс. руб.

  1. В I квартале поступило денежных средств на расчетный счет за работы, выполненные в предыдущий период на сумму 250 тыс. руб.
  2. Производственные затраты по оплаченной продукции - 8 тыс. руб.
  3. Начислено амортизации за I квартал в сумме 45 тыс. руб.
  4. Расходы на оплату труда в I квартале составили 30 тыс. руб.

10.Перечислено в течение I квартала ежемесячных авансовых платежей в сумме 20080 руб.

Решение

Налоговая ставка устанавливается в размере 24 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 - 5 настоящей статьи. При этом:

сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 6,5 процента, зачисляется в федеральный бюджет;

сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17,5 процента, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента.

Для организаций - резидентов особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на при