Задачи по налогообложению
Информация - Разное
Другие материалы по предмету Разное
Задачи по налогообложению
Задача № 1
Условие:
В Турции, челноком из России, приобретены по цене 200 (двести) долларов США куртки в количестве 200 (двести) штук с целью их продажи в России.
Задание 1
Рассчитать сумму акциза, таможенную пошлину, налог на добавленную стоимость (НДС) по данному виду товара, ввозимого в Россию
Исходные данные:
1. Наименование товараКуртки мужские, женские2. Количество товара в сделке (штук)2003. Цена сделки за единицу товара (долл.США)2004. Курс 1 долл.США по отношению к рублю (на 23.12.00)27,975. Ставка импортной таможенной пошлины30%6. Ставка акциза35%7. Ставка НДС 20%
Расчет:
1. Таможенная стоимость (долл.США)40000(200 ед.* 200 долл.)2. Таможенная стоимость в рублях1118800(40000 долл. * 27,97 руб.)3. Сумма импортной таможенной пошлины (руб.)335640(1118800 руб. / 100 * 30)4. Сумма акциза (руб.)509054( (1118800 + 335640) / 100 * 35)5. Облагаемый оборот для НДС (руб.)1963494(1118800 + 335640 + 509054)6. Сумма НДС (руб.)392699(1963494 / 100 * 20)
Задание 2
Определить сумму налога с продаж, которую владелец товара должен уплатить в бюджет субъектов Российской Федерации и местный бюджет, при максимальной ставке налога.
Исходные данные:
1. Наименование товараКуртки мужские, женские2. Таможенная стоимость в рублях11188003. Сумма импортной таможенной пошлины (руб.)3356404. Сумма акциза (руб.)5090545. Сумма НДС (руб.)3926996. Максимальная ставка налога с продаж5%6.1. к уплате в бюджет субъектов РФ40%6.2. к уплате в местный бюджет60%
Решение:
1. Валовая стоимость товара для определения налоговой базы (руб.)2356193(1118800 + 335640 + 509054 + 392699)2. Сумма налога с продаж (руб.)117809,65(2356193 / 100 * 5)3. Сумма налога с продаж - к уплате в бюджет субъектов РФ (руб.)47123,86(117809,65 / 100 * 40)4. Сумма налога с продаж к уплате в местный бюджет (руб.)70685,79(117809,65 / 100 * 60)
Задание 3
Определить стоимость 1 (одной) единицы товара после уплаты пошлины, налогов, торговой наценки, которую владелец установит в размере 20 %
Исходные данные:
1. Наименование товараКуртки мужские, женские2. Таможенная стоимость в рублях11188003. Сумма импортной таможенной пошлины (руб.)3356404. Сумма акциза (руб.)5090545. Сумма НДС (руб.)3926996. Торговая наценка20 %7. Налог с продаж5 %8. Курс 1 долл.США по отношению к рублю (на 23.12.00)27,97
Решение:
1. Стоимость товара после уплаты таможенной пошлины (руб.)1454440(111800 + 335640)2. Стоимость 1 ед. товара после уплаты таможенной пошлины (руб.)7272,20(1454440 / 200)2.1. Стоимость 1 ед. товара в долларах США260(7272,20 / 27,97)3. Стоимость товара после уплаты налогов (руб.)2356193(1454440 + 509054 + 392699)4. Стоимость 1 ед. товара после уплаты налогов (руб.)11780,97(2356193 / 200)4.1. Стоимость 1 ед. товара в долларах США421,20(11780,97 / 27,97)5. Торговая наценка (руб.)471238,6(2356193 / 100 * 20)6. Сумма товара с торговой наценкой (руб.)2827431,6(2356193 + 471238,60)7. Стоимость 1 ед. товара с торговой наценкой (руб.)14137,16(2827431,6 / 200)7.1. Стоимость 1 ед .товара с торговой наценкой в долларах США505,44(14137,16 / 27,97)8. Сумма налога с продаж (руб.)141371,58(2827431,6 / 100 * 5)9. Стоимость товара с налогом с продаж (руб.)2968803,2(141371,58 + 2827431,6)10. Стоимость 1 ед. товара к продаже (руб.)14844,02(2968803,2 / 200)10.1. Стоимость 1 ед. товара к продаже в долларах США530,71(14844,02 / 27,97)
Вывод:
Стоимость товара растет в 2,11 (421,20 долл. США / 200 долл. США) раза при условии, что уплачены все таможенные пошлины, акцизы, НДС, но еще не копейки не заработано. Стоимость одной куртки выросла в 2,65 (530,71 долл.США / 200 долл. США) раз и в продажу составляет 530, 71 долл. США. Возможно, лучший вариант - купить куртку в Турции, а не в магазине…..
Задача № 2
Условие:
Определить среднегодовую стоимость Основных фондов при данных, приведенных ниже.
Исходные данные:
Данные на 01.01.0001.04.0001.07.0001.10.0001.01.01 стоим руб.3020032000325003300032400
Решение:
- (30200 / 2 + 32000 + 32500 + 33000 + 32400 / 2) / 4 = 32200 руб.
Вывод: Среднегодовая стоимость Основных фондов составляет 32200 рублей и сравнение с исходными данными показывает у фирмы стабильность основных фондов.
Задача № 3
Вопрос 1.
Дать определение, что такое налоговый кредит и как он оформляется
Ответ:
1. Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года.
3. Налоговый кредит предоставляется заинтересованному лицу по его заявлению и оформляется договором установленной формы между соответствующим уполномоченным органом и указанным лицом. Договор о налоговом кредите должен предусматривать сумму задолженности (с указанием на налог, по уплате которого предоставлен налоговый кредит), срок действия договора, начисляемые на сумму задолженности проценты, порядок погашения суммы задолженности и начисленных процентов, документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство, ответственность сторон.
Вопрос 2.
Дать определение, что такое налоговый кредит и как он оформляется
Ответ:
1. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов, может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет.