Економічна сутність ПДВ, його роль та значення
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
°ходимо усього по розділу 1.
Розділ 4 "Усього по розділу 1+2+-4" (1230 грн).
Розділ 5 "Податок на додану вартість". Від суми 1230 грн знаходимо 20%. Отже, ПДВ становить 246 грн.
Розділ 6 "Загальна сума ПДВ". Від суми 1230 грн. віднімаємо 246 грн. Отже, 1476 грн.
Заповнення Книги придбання та Книги продажу товарів.
Заповнюємо Книгу придбання та Книгу продажу товарів (робіт, послуг) МП “ВІТ” на основі таких даних, з урахуванням операцій, відображених у задачі 1.
Таблиця 3.2 - Додаткові дані
Порядковий номерЗміст господарських операційСума, грн. 1 Прийнято до оплати рахунок № 125 від 19.12.2005р. Тернопільського РЕС за спожиту електроенергію в листопаді. До рахунку додають податкову накладну №116від 19.12.2005р. 7502Прийнято до оплати рахунок №90 від 20.12.2005 р. з ВАТ “Ватра” за отримані 92 шт. заготовок до світильника РК-31. До рахунку додають податкову накладну №170 від 20.12.2005р. 42003Виставлено рахунок №10 від 7.12.2005 р. МП “БОК” за відпущені 10 шт. світильників РК-31. Виписана податкова накладна №12 від 07.12.2005р. 21604На розрахунковий рахунок МП“ВІТ” м. Тернополя надійшов аванс від ТОВ”Спецтехприлад" за встановлення дворіжкової траверзи. На суму авансу виписана податкова накладна №13 від 8.12.2005р. 129005
Прийнято до оплати рахунок №30 від 01.12.2005р. ВАТ “Текстерно” за 1000м. тканини. До рахунку додають податкову накладну №190 від 01.12.2005р. 8300
6Виставлено рахунок №12 від 11.12.2005р. за реалізовані ТОВ “Орбіта" траверзи триріжкові - 22 шт. На основі рахунку виписана податкова накладна №15 від 11.12.2005 р. 9207Прийнято до оплати рахунок № 178 від 18.12.2005 р. ВАТ “АТП-1961" м. Тернополя за перевезення траверз. До рахунку додають податкову накладну № 145 від 18.12.2005р. 5008Із розрахункового рахунку перерахований аванс 20.12.2005р. ВАТ “Світло" за 100м. мідного дроту. Від заводу отримана податкова накладна №700 від 20.12.2005р. 7409Виставлено рахунок №13 від 23.12.2005 р. за реалізований токарний верстат ТОВ “Імпульс” (м. Тернопіль), ціна продажу якого становить (виписана податкова накладна № 16 від 23.12.2005р) 500010Прийнято до оплати рахунок №111 міськтелекому за телефонні переговори за листопад від 2.12.2005р. До рахунку додають податкову накладну № 1900 від 2.12.2005р. 170
Таблиця 3.3 - Довідкові дані
Порядковий номерНазва підприємстваІндивідуальний податковий номер платника ПДВ1МП “ВІТ”1457832257812ВАТ “ВАТРА”2113344578913Тернопільський міськтелеком1234567891014ТОВ “Орбіта" (Львів) 2345678910125МП “Бок” (Луцьк) 145679101236Тернопільський РЕС1567891012347ТОВ “Спецтехприлад”1678910123458ВАТ “АТП-1961" (Тернопіль) 1789101234569ВАТ “Текстерно”18910123456710ТОВ “Імпульс” (м. Тернопіль) 19101234567811ВАТ “Світло”187654321091
Таблиця 3.4 - Книга обліку продажу товарів
№ з/пПодаткова накладнаЗагальна сума, яка включає ПДВПоставка товарів і послуг, надані нерезидентом
на митній території України, які: Експорт
товарів
і супутніх
такому
експорту послугДата виписки№Платник податку - покупецьпідлягають оподаткуванню по ставціЗвільнені від
оподаткування,
не є обєктами
оподаткув. НазваІндивідуальн податковий номер20%0%База
Оподаткув.Сума
ПДВБаза
оподаткув107.12.0512МП „БОК”1456789101232160,001728,00432,00208.12.0513ТОВ „Спецтехприлад”16789101234512900,0010320,002580,00310.12.0514ВАТ "Фармацевтична
фабрика"2345678910121476,001180,8295,2411.12.0515ТОВ „Орбіта”234567891012920,00736,00184,00523.12.0516ТОВ „Імпульс”1910123456785000,004000,001000,00Всього за грудень місяць22456,0017964,84491,2
Таблиця 3.5 - Книга обліку придбання товарів
№ п/пПодаткова накладнаЗагальна сума, яка включає ПДВПоставка товарів і послуг, надані нерезидентом на митній
території України, які: Експорт
товарів і
супутніх такому
експорту
ПослугДата виписки№Платник податку - покупецьпідлягають оподаткуванню по ставціЗвільнені від
оподаткування,
не є
обєктами
оподаткув. НазваІндивідуальний
податковий
номер20%0%База
оподаткув.Сума
ПДВБаза
оподаткув.101.12.05190ВАТ „Текстерно”1891012345678300,006640,001660,00202.12.051900Тернопільський міськтелеком123456789101170,00136,0034,00318.12.05145ВАТ „АТП-1961”178910123456500,00400,00100,00419.12.05116Тернопільський РЕС156789101234750,00600,00150,00520.12.05170ВАТ „Ватра”2113344578914200,003360,00840,00620.12.05700ВАТ „Світло”187654321091740,00592,00148,00Всього за грудень місяць14660,0011728,002932,00
Визначення суми податку на додану вартість.
Визначаємо суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет МП “ВІТ” (м. Тернополя), на основі даних задач 1 і 2.
Сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет розраховується за формулою 2.5, вище розрахованого відомо, що
ПЗ = 4491,2 грн. .
ПК = 2932,00 грн.
Звідси знаходимо:
ПДВ до сплати = 4491,2 - 2932,00 = 1559,2 грн.
Отже, підприємство МП “ВІТ” повинно сплатити в бюджет податок на додану вартість в сумі 1559,2 грн.
Складання податкової декларації з податку на додану вартість.
Заповнюємо податкову декларацію на основі даних задач 1-3:
Податкові зобовязання:
У рядку 1 "Операції на митній території України, що оподатковується за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів" заповнюємо:
поставки (без ПДВ) - 17964,8 грн. з таблиці 3.4 "Книга обліку продажу товарів".
Суму ПДВ - 4491,2 з таблиці 3.4 "Книга обліку продажу товарів"
Рядок 5 "Загальний обсяг постановки", який заповнюється так: суму значень 1-го до 4-го рядка колонки А. У нашому випадку це сума 17964,8 грн.
Рядок 5.1 заповнюємо так: з рядка 5 - загальний обсяг оподаткованих операцій звітного періоду (р.1+р.2.1+р.2.2+р.4) колонки А, у нашому випадку сума 17964,8 грн.
Рядок 9 "Усього податкових зобовязань" заповнюється: сума значень рядків 1+6+7+8 (-чи+) колонки Б. Виходить с