Доходы, расходы и прибыль организации ООО "Капитал"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ет тот факт, что предприятие имеет положительное сальдо процентов полученных и уплаченных. Относительно уровня выручки данные показатели составляют, безусловно, очень низкую величину (например, по итогам 2010 года, 0,12% и 0,01%), тем не менее это является положительной характеристикой прочей (финансовой) деятельности предприятия.
Уровень данных доходов и расходов является довольно изменчивой величиной - если в 2009 году проценты к получению возросли в 4,44 раза, а проценты к уплате - в 1,58 раза, то темп роста данных показателей в 2010 году составил 55,44% и 78,47% соответственно.
Вместе с тем, сальдо прочих доходов и расходов отрицательно на всём протяжении анализируемого периода (равно как на всём протяжении анализируемого периода положительно сальдо процентов полученных и уплаченных). При этом прослеживается тенденция значительного (в 2009 году на 69,27%, в 2010 году - на 50,36%) прироста прочих расходов, который не сопровождается адекватным изменением прочих доходов (в 2010 году они даже сократились более чем в 2 раза). Значительным является и разрыв между уровнем прочих расходов и прочих доходов - 24 раза в 2008 году, 28 раз в 2009 году и 86 раз в 2010 году.
Именно прочие расходы, даже в условиях положительного сальдо процентов полученных и уплаченных, привели к тому, что рентабельность продаж по прибыли от продаж по итогам 2010 года составила 0,02%. В 2008 году этот показатель составлял 0,89%, в 2009 году - 1,15% (рис.2.2).
Рисунок 2.2 - Динамика рентабельности продаж по прибыли до налогообложения
Таким образом, после учёта прочих доходов и расходов в распоряжении предприятия с каждых 100 руб. продаж имеется лишь 2 коп. прибыли до налогообложения (и 1 коп. в виде чистой прибыли).
Эффективность работы предприятия ООО Капитал является крайне низкой.
2.3 Оценка прибыльности организации
Проведём факторный анализ чистой прибыли ООО Капитал.
Данный анализ предполагает наличие информации об изменениях цен на продукцию, товары, работы и услуги предприятия. Такой информации не имеется и в качестве заменяющей информации примем инфляцию в России за 2009 и 2010 годы - в размере 13,3% и 8,8% соответственно. Индексы составят 1,133 для 2009 года и 1,088 - для 2010 года.
Объём реализации 2009 года в сопоставимых ценах составит :
/ 1,133 = 8790441 (тыс. руб.).
Индекс объёма производства в сопоставимых ценах:
/ 8874463 = 0,9905.
Изменение объёма производства в сопоставимых ценах:
,9905 х 100 - 100 = -0,95 (%).
Поскольку если вести расчёт в сопоставимых ценах, имело место снижение уровня выручки, то и влияние данного фактора будет отрицательно:
х (-0,95) / 100 = -548 (тыс. руб.).
Основное влияние на прирост прибыли ООО Капитал оказал фактор роста цен:
- 8790441 = 1169129 (тыс. руб.).
Негативное влияние имели и структурные изменения:
- 8055946 х 0,9905 - 630841 + 5104 - 850 + 4825 - 117722 -
9 - 19655 - 1441 - 57928 х 0,9905 = -7201 (тыс. руб.).
Наиболее крупное отрицательное влияние имел фактор себестоимости:
х 0,9905 - 8778890 = -799216 (тыс. руб.).
Отрицательное и значительное влияние данного фактора обусловлено тем, что, если принимать рост реализации в сопоставимых ценах, то себестоимость реализованной продукции должна была даже сократиться, однако фактически она возросла на 8,97%.
Влияние всех остальных факторов осуществляется путём сравнения значений доходов и расходов за 2 периода (2009 и 2008 гг.); рост расходов расценивается отрицательно, доходов - положительно (и наоборот):
- коммерческие расходы:
630841 - 894901 = -264060 (тыс. руб.);
проценты к получению:
- 5104 = 17561 (тыс. руб.);
проценты к уплате:
- 1347 = -497 (тыс. руб.);
прочие доходы:
- 4825 = 2185 (тыс. руб.);
прочие расходы:
- 199267 = -81545 (тыс. руб.);
отложенные налоговые обязательства:
- 3802 = -3793 (тыс. руб.);
текущий налог на прибыль:
- 23947 = -4292 (тыс. руб.);
налоговые санкции:
- 1441 = -1441 (тыс. руб.).
В целом по итогам анализа чистой прибыли за 2009 год можно констатировать, что росту прибыли способствовали такие факторы как фактор роста цен (основное влияние), увеличения процентов к получению и прочих доходов, а также отсутствие в 2009 году налоговых санкций.
Как уже было отмечено, рост цен для 2010 года принимаем равным 8,8% (индекс 1,088), что позволяет рассчитать объём реализации в сопоставимых ценах:
/ 1,088 = 9260192 (тыс. руб.).
Индекс роста объёма реализации в сопоставимых ценах:
/ 9959570 = 0,9298.
Изменение объёма реализации в сопоставимых ценах:
,9298 - 100 = -7,02 (%).
Таким образом, в 2010 году имело место бльшее снижение реализации в сопоставимых ценах, чем это происходило годом ранее.
Влияние фактора объёма реализации:
х (-7,02) / 100 = -6116 (тыс. руб.).
Влияние фактора цен:
- 9260192 = 814897 (тыс. руб.).
Влияние фактора ассортиментных сдвигов:
- 8778890 х 0,9298 - 894901 + 22665 - 1347 + 7010 - 199267 -
3802 - 23947 - 87091 х 0,9298 = -76794 (тыс. руб.).
Влияние фактора себестоимости:
х 0,9298 - 8865985 = -703564 (тыс. руб.).
Влияние остальных факторов:
коммерческие расходы:
- 922662 = -27761 (тыс. руб.);
проценты к получению:
- 22665 = -10100 (тыс. руб.);
проценты к уплате:
- 1057 = 290 (тыс. руб.);
прочие доходы:
- 7010 = -3512 (тыс. руб.);
прочие расходы:
- 299618 = -100351 (тыс. руб.);
отложенные налоговые обязательства:
- 0 = 2802 (тыс. руб.);
текущий налог на прибыль:
- 1300 = 22647 (тыс. руб.).
Как видно из полученных результатов, в 2010 году состав основных по силе своего влияния факторов сохранился. Положительное влияние имели такие факторы, как ценовой фактор (основное влияние), сокращения процентных расходов, отложенных налоговых обязательств и текущего налога на прибы