Долгосрочные инвестиции и финансовые вложения
Курсовой проект - Разное
Другие курсовые по предмету Разное
занных финансовых вложений.
На примере фирмы ЗАО Эрида рассмотрим долгосрочные финансовые вложения
Участие ЗАО Эрида в акционерных обществах и других
хозяйствующих субъектах.
№
п/пНаименование АО (хозяйствующего субъекта)Дата и номер регистрации выпуска акцийНоминальная стоимость пакета акций (доли, пая),
тыс.руб.% от уставного капиталаУчетная стоимость пакета акций (долей, паев),
тыс.руб.Доход, тыс.руб.За 2005 г.За 2006 г.123456781.ОАО КАМАЗ8выпуск
15.06.01 №1-08-55010D300
0,00080,6--2.ОАО Кредитбанк8выпуск
23.04.01 № 10201035 В5,610,09225,610,060,053.ОАО ТЕМБРбанк1выпуск
21.02.2000
№10102764 В20,1610,016720,161-6,24.Электробанк5выпуск
16.08.2000
№10501070 В24,740,03532,474--5.ЗАО НПО Нетраэл1выпуск
4.02.2000
№1-01-00100-н1515,62515--
Участие ЗАО Эрида в некоммерческих организациях.
№ п/пНаименование некоммерческой организацииОрганизационно-правовая формаЧисло членов некоммерческой организацииВклад (имущественный взнос) Общества, тыс.руб. Величина и структура доходов некоммерческой организации по итогам 2006 года.123456Финансовых вложений в некоммерческие организации НЕТ
Финансовые вложения в ОАО ТембрБанк и ОАО КБ Кредитбанк малоэффективны. Ежегодно ЗАО Эрида получает дивиденды в незначительных размерах. В 2003г. их размер составил от ОАО КБ Кредитбанк 0,05 тыс.руб.
ЗАО Эрида разработало Программу по продаже акций в другие АО в 2004 году .
Проблема - до настоящего времени ЗАО Эрида не может продать вклады из-за требования РАО ЕЭС России провести оценку вкладов независимыми оценщиками . Оплата услуг оценщиков в 10 раз больше величины вкладов . Оценщики требуют финансовые отчеты ( бух. баланс, отчет о прибылях и убытках, стоимость ОФ и т.п.) АО , в которых Общество имеет вклады. Такие документы ЗАО Эрида получить до настоящего времени не смогло.
Изменения в структуре финансового капитала ЗАО Эрида
за 2005 год.
Наименование вида финансового капиталаСумма долгосрочных финансовых вложений, руб.Изменения , руб.На 1.01.2005 г.На 1.01.2006г.УвеличениеУменьшение12345Всего34253525,2531361232,582892292,67в том числе:Акции4384543845--Доли (паи)----Вклады по договорам совместной деятельности34209680,2531317387,582892292,67Вклады по договорам долевого участия----Облигации----Векселя----Выданные займы----
Изменения в структуре долгосрочных финансовых произошли в результате уменьшения доли ЗАО Эрида в строительство Калмыцкой ВЭС и Элистинской ПГЭС на сумму 2,9 млн. руб., что связано с передачей материальных ценностей с баланса совместной деятельности по строительству электростанций на баланс ЗАО Эрида .
Вклады по договорам совместной деятельности
№ п/пНомер договора совместной деятельности и дата его заключенияПредмет договора совместной деятельностиУчастники договора совместной деятельности (перечислить)Вклад по состоянию на 01.01.2007г., тыс.руб.123451.№28 от 15.09.93Строительство и эксплуатация Элистинской ПГЭС681301.1.РАО ЕЭС России403231.2.ЗАО Эрида278072.
№29 от 15.09.93Строительство и эксплуатация Калмыцкой ВЭС429132.1РАО ЕЭС России394022.2ЗАО Эрида3511
Вклады по договорам долевого участия
№ п/пНомер договора долевого участия и дата его заключенияПредмет договора долевого участияУчастники договора долевого участия (перечислить)Вклад по состоянию на 01.01.2007г., тыс.руб.12345
Вкладов по договорам долевого участия ЗАО “ Эрида” не имеет.
1.2 Долгосрочные инвестиции
2.2.1 Определение
Согласно Международным стандартам бухгалтерского учета (IAS) и российской системе учета, долгосрочные инвестиции, как правило, состоят из ценных бумаг других компаний, приобретенных с целью обеспечения постоянного источника дохода для инвестора. В раздел долгосрочных инвестиций в балансе не включаются ценные бумаги, приобретаемые для краткосрочных операций, в связи с тем, что установленный срок погашения их составляет период менее одного года.
1.2.2 Различия между IAS и российскими правилами учета
Несмотря на то, что инвестиции классифицируются одинаково как в IAS, так и в российской системе учета, оценка инвестиций в этих двух системах стандартов происходит по-разному. Согласно IAS, инвестиции отражаются в отчетности по фактической цене приобретения с капитализацией расходов, понесенных в связи с приобретением (брокерское вознаграждение, пошлины, платежи банку). В российской системе учета, инвестиции отражаются в балансе по стоимости приобретения, независимо от того, являются ли соответствующие активы долгосрочными или краткосрочными. IAS, в свою очередь, требуют учитывать инвестиции по наименьшей из стоимости приобретения и рыночной стоимости, либо по стоимости переоценки, в зависимости от характера инвестиций.
В соответствии с IAS, в тех случаях, когда рыночная стоимость долгосрочных инвестиций снижается (и есть основания не считать такое снижение временным), балансовая стоимость инвестиций уменьшается соответственно такому снижению. Снижение стоимости долгосрочных инвестиций (за исключением временного) отражается в отчете о прибылях и убытках.
Прирост балансовой стоимости долгосрочных инвестиций, возникающий при переоценке таких инвестиций, следует относить на счет капитала как увеличение стоимости инвестиций в результате переоценки. Переоценка долгосрочных инвестиций применяется для оп