Диагностика риска банкротства
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
001 - 1,535 0,064 Итого по разделу 1190 561 605 400 715 0,060 0,050 - 160 890 - 0,010 - 28,648 12,147 2. Оборотные активы Запасы, в том числе:210 7 335 165 6 049 801 0,782 0,751 - 1 285 364 - 0,031 - 17,523 97,046 сырье, материалы и др. аналогичные ценности211 6 972 650 5 397 104 0,744 0,670 - 1 575 546 - 0,073 - 22,596 118,955 затраты в незавершенном производстве213 296 280 569 160 0,032 0,071 272 880 0,039 92,102 - 20,603 готовая продукция и товары для перепродажи214 42 999 29 865 0,005 0,004 - 13 134 - 0,001 - 30,545 0,992 товары отгруженные215 12 100 41 677 0,001 0,005 29 577 0,004 244,438 - 2,233 расходы будущих периодов216 6 972 7 805 0,001 0,001 833 0,000 11,948 - 0,063 прочие запасы и затраты217 4 164 4 190 0,000 0,001 26 0,000 0,624 - 0,002 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220 296 276 241 550 0,032 0,030 - 54 726 - 0,002 - 18,471 4,132 Дебеторская задолженность(платежи по которой ожидаются через 12 месяцев)230 163 238 419 126 0,017 0,052 255 888 0,035 156,758 - 19,320 Дебеторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев)240 658 984 150 364 0,070 0,019 - 508 620 - 0,052 - 77,182 38,401 Краткосрочные финансовые вложения250 296 111 660 173 0,032 0,082 364 062 0,050 122,948 - 27,487 Денежные средства260 65 818 126 014 0,007 0,016 60 196 0,009 91,458 - 4,545 Прочие оборотные активы270 4 969 - 0,001 4 969 0,001 - 0,375 Итого по разделу 2290 8 815 592 7 651 997 0,940 0,950 - 1 163 595 0,010 - 13,199 87,853 Баланс300 9 377 197 8 052 712 1,000 1,000 - 1 324 485 - - 14,125 100,000 ПАССИВ3. Капитал и резервы Уставный капитал410 120 000 1 000 000 0,013 0,124 880 000 0,111 733,333 - 66,441 Добавочный капитал420 1 892 377 2 264 813 0,202 0,281 372 436 0,079 19,681 - 28,119 Резервный капитал430 174 758 206 005 0,019 0,026 31 247 0,007 17,880 - 2,359 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)470 152 489 302 005 0,016 0,038 149 516 0,021 98,050 - 11,289 Итого по разделу 3490 2 339 624 3 773 668 0,250 0,469 1 434 044 0,219 61,294 - 108,272 4. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты510 47 067 118 395 0,005 0,015 71 328 0,010 151,546 - 5,385 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)520 - - - - - Итого по разделу 4590 47 067 118 395 0,005 0,015 71 328 0,010 151,546 - 5,385 5. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты610 2 960 18 075 0,000 0,002 15 115 0,002 510,642 - 1,141 Кредиторская задолженность, в том числе:620 5 199 470 3 286 021 0,554 0,408 - 1 913 449 - 0,146 - 36,801 144,467 поставщики и подрядчики621 4 191 270 2 419 130 0,447 0,300 - 1 772 140 - 0,147 - 42,282 133,798 задолженность перед персоналом организации622 269 167 178 161 0,029 0,022 - 91 006 - 0,007 - 33,810 6,871 задолженность перед государственными внебюджетными фондами623 295 359 120 530 0,031 0,015 - 174 829 - 0,017 - 59,192 13,200 задолженность по налогам и сборам624 416 674 254 553 0,044 0,032 - 162 121 - 0,013 - 38,908 12,240 прочие кредиторы625 313 647 - 0,039 313 647 0,039 - 23,681 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов630 1 503 660 461 593 0,160 0,057 - 1 042 067 - 0,103 - 69,302 78,677 Доходы будущих периодов640 258 561 427 515 0,028 0,053 168 954 0,026 65,344 - 12,756 Резервы предстоящих расходов650 - - - - - Прочие краткосрочные обязательства660 25 855 12 445 0,003 0,002 - 13 410 - 0,001 - 51,866 1,012 Итого по разделу 5690 6 990 506 4 160 649 0,745 0,517 - 2 829 857 - 0,229 - 40,481 213,657 Баланс700 9 377 197 8 052 712 1,000 1,000 - 1 324 485 - - 14,125 100,000
ПоказательЗа прошлый годЗа отчетный год1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности010Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС)3 560 4794 187 906020Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг3 000 5063 227 526029Валовая прибыль559 973960 380030Коммерческие расходы53 96560 825040Управленческие расходы42 74229 824050Прибыль (убыток) от продаж463 266869 7312. Прочие доходы и расходы060Проценты к получению30 693169 316070Проценты к уплате080Доходы от участия в других организациях576 246466 831090Прочие операционные доходы6 92615 005100Прочие операционные расходы603 2301 003 739120Внереализационные доходы59 804283 105130Внереализационные расходы333 062602 406140Прибыль (убыток) до налогообложения200 643197 843150Текущий налог на прибыль48 15547 483190Чистая прибыль (убыток) отчетного периода152 488150 360Численность персонала (человек)1516Количество реализованной продукции (штук)10 00011 000Доля материальных затрат в себестоимости продукции70%Доля переменных затрат в материальных затратах90%Доля ФОТ в себестоимости продукции15%Доля пременных затрат в ФОТ70%Доля амортизации в себестоимости продукции (100% постоянные затраты)3%4%Доля постоянных затрат в прочих затратах99%
2.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности.
Все активы предприятия, в зависимости от степени ликвидности делятся на следующие группы:
А1 наиболее ликвидные активы
А1 = с250 + с260
А1 нг = 296 111 + 65 818 = 361 929 руб.
А1 кг = 660173 + 126014 = 786187 руб.
А2 быстро реализуемые активы
А2 = с220 + с230 + с240 + с270 руб.
А2 нг = 296 276 + 163 238 + 658 984 = 1 118 498 руб.
А2 кг = 241 550 + 419 126 + 150 364 + 4 969 = 816 009 руб.
А3 медленно реализуемые активы
А3 = с210 - с216
А3 нг = 7 335 165 + 6 972 = 7 328 193 руб.
А3 кг = 6 049 801 + 7 805 = 6 041 996 руб.
А4 трудно реализуемые активы
А4 = с190
А4 нг = 561 605 руб.
А4 кг = 400 715 руб.
Пассивы, по степени возрастания сроков погашения обязательств, делятся на следующие группы:
П1 наиболее срочные обязательства
П1 = с620
П1 нг = 5 199 470 руб.
П1 кг = 3 286 021 руб.
П2 краткосрочные пассивы, к которым относятся кредиты банков и прочие займы
П2 = с610 + с660
П2 нг = 2 960 + 25 855 = 28 815 руб.
П2 кг = 18 075 + 12 445 = 30 520 руб.
П3 долгосрочные кредиты и займы
П3 = с590
П3 нг = 47 067 руб.
П3 кг = 118 395 руб.
П4 постоянные пассивы
П4 = с490 + с630 + с640 + с650
П4 нг = 2 339 624 + 1 503 660 + 258 561 = 4 101 845 руб.
П4 кг = 3 773 668 + 461 593 + 427 515 = 4 662 776 руб.
Баланс считается абсолютно ликвидным, когда соблюдаются следующие условия: А1?П1; А2?П2; А3?П3; А4?П4.
На основании расчетов, представленных выше проанализируем ликвидность баланса предприятия.
Таблица 3.
ПоказателиНа начало годаНа конец годаПока