Деятельность предприятия ООО "Стяг-ТМ"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
мма, тыс. руб.уд. вес, %Сумма, тыс. руб.уд. вес, %Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН31927,3756734,7854216,56Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование:71861,5985952,69208863,81страховая часть48741,7852432,14166951,01накопительная часть23119,8226216,0741912,81Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, в том числе:----39712,13ФФОМС----242,97,42ТФОМС----154,24,71Страховые взносы на обязательное социальное страхование1159,8718611,412276,94Страховые взносы в ФСС по отраслевому тарифу11,30,9716,040,9815,20,46Транспортный налог2,40,212,40,152,80,09Совокупные налоговые издержки1165,7100,001630,44100,003272100,00Как показывает анализ таблицы 4.3, за 2009-2011 гг. структура выплат и страховых взносов ООО Стяг-ТМ существенно не изменилась. На первом месте по сумме выплачиваемых налогов в 2009-2011 гг. были страховые выплаты в Пенсионный фонд (в 2009 г. его доля составила 61,59%, в 2010 г. - 52,69%, в 2011 г. - 63,81%).
Из данных таблицы видно, что наибольший удельный вес в структуре налогов ООО Стяг-ТМ занимает выплаты в Пенсионный фонд, за счет того, что с 2011 г. нагрузка возросла, с 14% от фонда оплаты труда до 26%. В 2009 г. доля налога, уплаченная в связи в применение УСН составила 27,4%, в 2010 г. доля налога составила 34,8%, т.е. возросла на 7,4% за счет увеличения выручки от реализации, в 2011 г. доля налога составила 16,6%. Наименьшую долю в структуре выплачиваемых налогов составляют выплаты по транспортному налогу. В 2011 г. ООО Стяг-ТМ продолжило работу на упрощенной системе налогообложения (УСН, доходы), так как посчитала данную налоговую политику выбранной правильно.
Для расчета налоговой нагрузки используем данные бухгалтерского учета и отчетности ООО Стяг-ТМ за 2009-2011 годы. Расчет налоговой нагрузки приведен в таблице 4.4.
Таблица 4.4. Состав налоговых издержек ООО Стяг-ТМ за 2009-2011 гг.
Вид налога2009 г.2010 г.2011 г.Темп роста, 10 г./2009 г.2011 г./2010 г.Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН319567542177,7495,59Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование:7188592088119,64243,07страховая часть4875241669107,60318,51накопительная часть231262419113,42159,92Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, в том числе:--397--ФФОМС--242,9--ТФОМС--154,2--Страховые взносы на обязательное социальное страхование115186227161,74122,04Страховые взносы в ФСС по отраслевому тарифу11,316,0415,2141,9594,76Транспортный налог2,42,42,8100,00116,67Совокупные налоговые издержки1165,71630,43272139,87200,68
Как показывает анализ таблицы 4.4, если в 2010 г. совокупные налоговые издержки выросли на 39,87% и составили 1630,44 тыс. руб., то в 2011 г. произошло увеличение налоговых издержек в 2 раза. Снижение имело место по сумме налога, уплачиваемого в связи с применением УСН на 4,4% за счет снижения выручки от реализации. По остальным налогам произошло увеличение:
-по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - на 19,64% в 2010 г., в 2,43 раза в 2011 г. (с 718 тыс. руб. до 859 тыс. руб. в 2010 г., с 859 тыс. руб. до 2088 тыс. руб. в 2011 г.);
-по уплате страховых взносов в ФСС по отраслевому тарифу - на 41,95% в 2010 г. (с 11,3 тыс. руб. до 16 тыс. руб.);
-по уплате транспортного налога - на 7,3% (с 2,4 тыс. руб. до 2,8 тыс. руб.).
Показатели для расчета эффективности налогового планирования ООО Стяг-ТМ за 2009-2011 гг. приведены в таблице 4.5.
Таблица 4.5. Показатели для расчета эффективности налогового планирования ООО Стяг-ТМ за 2009-2011 гг.
Показатели2009 г.2010 г.2011 г.Темп роста, 10 г./2009 г.2011 г./2010 г.1. Совокупные налоговые издержки1165,71630,43272139,9200,72. Выручка (нетто)215932506923820116,195,03. Чистая прибыль973443035,11264,7Общий коэффициент эффективности налогообложения (стр. 3/ стр2)0,0040,0010,01830,21331,0Налогоемкость продаж (стр1/ стр. 2)0,0540,0650,137120,5211,2Налоговая нагрузка, % (стр1/ стр2*100)5,406,5013,74120,5211,2
Из данных таблицы 4.5 видно, что совокупная налоговая нагрузка по ООО Стяг-ТМ в 2009 г. была наименьшая за последние три года, это говорит о том, что бухгалтерия ООО Стяг-ТМ с одной стороны ведет правильную налоговую политику, а с другой стороны это отражало общую тенденцию в России к увеличению совокупной налоговой нагрузки на предприятия, существенный рост налоговой нагрузки с 5,4% в 2009 г. до 13,74% в 2011 г. объясняется ростом страховых выплат для предприятий малого бизнеса. В 2012 г. ООО Стяг-ТМ продолжило работу на упрощенной системе налогообложения (УСН, доход), так как считает данную налоговую политику выбранной правильно.
5. Инвестиционная деятельность предприятия
Все оборудование в ООО Стяг-ТМ приобреталось в кредит, при этом в основном оборудование покупалось не новое, а уже отработавшее определенный срок. Необходимо отметить незначительный рост доли собственных средств в общем объеме финансовых активов в ООО Стяг-ТМ (таблица 5.1).
Таблица 5.1. Структура инвестиций в основной капитал по источникам финансирования, %
ПоказателиГоды2009 г.2010 г.2011 г.Собственные средства4126,44388,44873,6В том числе: прибыль9734430амортизация985,41042,4816,6Привлеченные средства304433123627Доля амортизации в общем объеме привлеченных средств, ,8823,7516,76
При этом доля амортизации в общем объеме инвестиций в 2011 г. равнялась только 16,76%, в 2009-2010 гг. - порядка 23%. Анализ структуры собственных финансовых ресурсов ООО Стяг-ТМ показал, что основное место в них занимают привлеченные средства, обеспечивая более 80% всех инвестиционных расходов.
Проведенный анализ инвестиционной деятельности показал, что ООО Стяг-ТМ испытывает существенные затруднения в привлечении кредитных средств на обновление техники. Одним из критических факторов развития малого промышленного предпринимательства, к которому относится ООО Стяг-ТМ, является