Деятельность предприятия ООО "Стяг-ТМ"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
»ать вывод о том, что если за 2009 г. все показатели рентабельности вложений ООО Стяг-ТМ были положительные, то в 2010-2011 гг. ситуация несколько стабилизировалась. И вследствие этого предприятие стало убыточно в 2010 г. Общая рентабельность вложений в 2010 г. уменьшилась с 3,93% до 1,67%, в 2011 г. она снизилась до отрицательного значения в 7,7%. Значение данного показателя достаточно невелико для такого предприятия, что свидетельствует о недостаточно эффективном использовании активов предприятия в 2009-2011 гг.
4. Налогообложение предприятия
4.1 Анализ налогообложения предприятия
ООО Стяг-ТМ находится на упрощенной системе налогообложения (доходы, ставка - 6%), поскольку его доходы от реализации и внереализационные доходы по итогам отчетного (налогового) периода не превысили 60 млн. руб. в 2010 г. и 2011 г.
Налоговая база ООО Стяг-ТМ определяется следующим образом. В соответствии с п. 2 ст. 346.20 Налогового Кодекса РФ законами субъектов Российской Федерации налоговая ставка установлена в размере 6%. Так, например, для г. Якутска Законом №145-21 Об установлении на территории г. Якутска и пригородов налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН от 05.05.2009 установлена ставка в размере 6% для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы.
Таким образом, в 2008-2011 гг. ООО Стяг-ТМ выплачивал УСН по ставке 6%. ООО Якутский книжный дом заполняет налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения УСНО (Форма по КНД 1152017) в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Исчисление налогов и заполнение соответствующих налоговых деклараций в ООО Стяг-ТМ производится следующими специалистами (таблица 4.1). Декларация представляется ООО Стяг-ТМ:
-по итогам отчетного периода - не позднее 25 календарный дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
-по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; налогоплательщиками - индивидуальными предпринимателями - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таблица 4.1. Лицо, ответственное за исчисление налога в ООО Стяг-ТМ
Наименование налога (сбора)Лицо, ответственное за исчисление налога (должность)Уплата УСНглавный бухгалтерНалог на доходы физических лицБухгалтерСтраховые взносы на обязательное пенсионное страхованиеБухгалтерСтраховые взносы в ФСС по отраслевому тарифуБухгалтерТранспортный налогБухгалтер
Для подтверждения данных налогового учета для целей исчисления налога на прибыль применяются:
-первичные учетные документы (включая бухгалтерскую справку), оформленные в соответствии с законодательством РФ;
-регистры бухгалтерского учета;
-аналитические регистры налогового учета в соответствии с прилагаемым перечнем.
ООО Стяг-ТМ уплачивает взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по ставке 0,2%. ООО Стяг-ТМ находится на упрощенной системе налогообложения, в связи с этим выплачивал ПФР в размере 14% - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2010 гг., по ставке 34% в 2011 гг., из них в Пенсионный фонд Российской Федерации - 26%, Фонд социального страхования РФ - 2,9%, федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3,1%, с 1 января 2012 года - 5,1%.
В сумму уплаченных налогов НДФЛ не включается, так как НДФЛ перечисляют за счет средств работника, а не из денег компании.
4.2 Анализ налоговой нагрузки предприятия
В 2010 г. ООО Стяг-ТМ начислило и уплатило следующие налоги и отчисления (таблица 4.2). Из таблицы 4.2 видно, что ООО Стяг-ТМ в 2011 г. было начислено налогов на сумму 3278134 руб., из них было оплачено 3272855 руб. Незначительная задолженность имеется по уплате страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование.
Таблица 4.2. Налоги, выплаченные ООО Стяг-ТМ в 2011 г., руб.
НалогНачисленоОплаченоАбсолютный приростСумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН542096542096?Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, в том числе:2 090 6742 088 200-2 474Страховая часть1 690 3311 669 200-21 131Накопительная часть400343419 00018 657Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, в том числе:410 095397153-12 942ФФОМС249 273242934-6 339ТФОМС160 822154219-6 603Страховые взносы на обязательное социальное страхование217 16622730310 137Страховые взносы в ФСС по отраслевому тарифу1524615246-Транспортный налог28572857-Итого:3 278 1343 272 855-5 279
Из представленных данных можно сделать вывод, что в ООО Стяг-ТМ были 100% оплачены только страховые взносы в ФСС по отраслевому тарифу, транспортный налог, задолженность по страховым взносам невысокая.
Поскольку ООО Стяг-ТМ избрал в качестве налогообложения доходы, сумма налога по каждому отчетному (налоговому) периоду уменьшается на сумму перечисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога в ООО Стяг-ТМ уменьшается не более, чем на 50%. Структура налоговых издержек приведена в таблице 4.3.
Таблица 4.3. Структура налоговых нагрузок ООО Стяг-ТМ за 2009-2011 гг.
2009 г.2010 г.2011 г.Сумма, тыс. руб.уд. вес, %Су