Денежные расчёты
Дипломная работа - Разное
Другие дипломы по предмету Разное
х кассовых ордеров7В каком размере банком установлен лимит денег в кассеЛимит остатка денег в кассе организации, установленный банком8
Установлены ли руководителем организации сроки внезапной ревизии кассы приказом организацииНетДаПриказ об установлении сроков внезапной проверки9
Сменялись ли кассиры в организации в проверяемом периодеНетДа10
Была пи проведена ревизия при смене кассираНетДаАкт ревизии кассы11
Назначена ли приказом руководителя организации комиссия для производства ревизии кассыНетДаПриказ о назначении комиссии по ревизии кассы12
Соблюдались ли установленные сроки внезапной ревизии кассыНетДаАкт внезапных ревизий кассы13Заключен ли договор с кассиром о полной материальной ответственности
НетДаДоговоры о полной материальной ответственности с кассирами14
Производит ли организация реализацию готовой продукции, товаров, работ, услуг населению за наличныеНетДа15
Имеются ли в организации ККМ
НетДаДоговоры о полной материальной ответственности с кассирами16
Зарегистрирован ли ККМ в налоговых органах
НетДаКарточки регистрации ККМ в налоговых органах17Имеет ли организация договор с каким-либо центром технического обслуживания и ремонта ККМНетДаДоговор с центром технического обслуживания и ремонта18
Ведется ли в организации кассовая книга
НетДаКассовая книга19
Получают ли сотрудники организации деньги от сторонних организаций по доверенностиНетДаККМ 20
Ведется пи журнал выданных доверенностейНетДаЖурчал учета выданных доверенностей21
Ведется пи журнал регистрации платежных ведомостей
НетДаЖурнал регистрации платежных ведомостей22
Имеется ли в организации список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хоз. нужды, утвержденный приказом по организацииНетДаСписок лиц, которым разрешено вы давать деньги на хоз. нужды23
При выдаче денег на хоз. нужды устанавливается ли срок, на который они выдаютсяНет
При проверке кассовых операций аудитор использует все методы получения аудиторских доказательств, чтобы составить свое мнение о постановке бухгалтерского учета на данном предприятии, достоверности и объективности учетных данных, эффективности системы внутреннего аудита. Основными методами сбора аудиторских доказательств являются:
- участие в инвентаризации;
- наблюдение за выполнением хозяйственных или бухгалтерских операций;
- устный опрос;
- получение письменных подтверждений;
- проверка документов;
- проверка арифметических расчетов.
Приступая к проверке кассовых операций, следует проверить правильность их документального оформления, при этом обращают внимание на полноту заполнения реквизитов приходных и расходных документов; обязательную регистрацию приходных и расходных ордеров, платежных ведомостей и др.; наличие подписей ответственных лиц и получателей денежных средств; отсутствие исправлений, подчисток и т.п. - для этого следует изучить отчеты кассира и все приложенные к ним первичные документы. Практика проверок показывает, что во многих организациях кассовые документы составляются некачественно, часто в приходных и расходных ордерах отсутствуют подписи ответственных лиц, а также подписи лиц, получивших денежные средства. Такие документы считаются недействительными, а проведенные по ним операции необоснованными. Все выявленные нарушения аудитор обязан отражать в своих рабочих документах и сообщать главному бухгалтеру предприятия с целью принятия оперативных мер по их устранению.
Далее следует проверить законность совершения кассовых операций и их соответствие требованиям нормативных документов. Для этого аудитор выясняет, какими нормативными документами пользуется бухгалтер данного участка, кому он подотчетен и кто его проверяет. Особое внимание уделяется при этом наличию на предприятии Положения об инвентаризациях, графика проведения плановых ревизий кассы, приказов о назначении инвентаризационных комиссий, приказов о проведении внезапных ревизий кассы, договоров о полной материальной ответственности кассиров и т.п.
Затем аудиторы анализируют полноту, своевременность и правильность оприходования денежной наличности (поступлений из банка, возврата подотчетных сумм, выручки, взносов арендной платы и других операционных и внереализационных доходов). Поступление денежных средств из банка в кассу предприятия проверяется путем сверки идентичных сумм, записанных в корешках чеков, выписках банка и приходных кассовых ордерах. Контроль поступления и оприходования выручки производится путем сверки сумм в приходных кассовых ордерах, накладных и счетах-фактурах, лентах кассового аппарата и др. Возврат неиспользованных авансов проверяется по приходным кассовым ордерам. При проверке отражения в учете операционных и внереализационных доходов, аудиторам следует учитывать, что они должны подтверждаться соответствующими договорами, актами, справками.
Проверяя расходование наличных денег из кассы, аудиторы обращают внимание на юридическую обоснованность выдачи денег (наличие приказов на премирование сотрудников, на оказание материальной помощи, на командировки, на выдачу средств на представительские расходы, доверенностей от сторонних предприятий и организаций, исполнительных листов и др.). Устанавливается также целевое использование средств, полученных из банка по чеку (на зарплату, на выдачу р