Денежные расчёты
Дипломная работа - Разное
Другие дипломы по предмету Разное
?едомости, журналы-ордера, машинограммы по счетам 50, 51,76 и др.Б. Банковские операции5Установление количества банковских счетов у предприятия и законности их открытияДоговоры с банками на расчетно-кассовое обслуживание6Проверка оборотов и остатков по счетам учета средств на расчетном и других счетах предприятия и их соответствия данным Главной книгаВедомости, журналы-ордера, машинограммы по счетам 51,55, 57, выписки банка. Главная книга7Выборочная проверка соответствия первичных платежно-расчетных документов выпискам банка по расчетному и другим счетам предприятияВыписки банка, расчетно-платежные документы, договоры8Выборочная проверка точности отражения в учетных регистрах операций по поступлению и списанию средств с расчетного и других счетов предприятияВыписки банка, расчетно-платежные документы, машинограммы, Главная книгаВ. Валютные операции9Установление количества валютных банковских счетов у предприятия и законности их открытияДоговоры с банками на расчетно-кассовое обслуживание10Проверка оборотов и остатков по счету 52 Валютный счет и их соответствия данным Главной книгаВедомости, журналы-ордера, машинограммы по счету 52,57, выписки банка. Главная книга11Проверка законности осуществления и правильности оформления валютных операцийКонтракты, расчетно-платежные документы, выписки банка по валютному счету12Проверка соответствия первичных платежно-расчетных документов выпискам банка по валютному счетуВыписки банка, расчетно-платежные документы, договоры13Проверка правильности налогообложения валютных операцийУчетная политика, машинограммы, расчетно-платежные документы14Проверка точности отражения в учетных регистрах валютных операций по поступлению и списанию средств с валютного счетаВыписки банка по валютному счету, расчетно-платежные документы, машинограммы, Главная книга
3. Определение возможности использования результатов работы внутреннего аудита, посредством тестирования средств контроля и процедур по существу.
Программа тестов средств контроля представляет собой перечень совокупности действий, предназначенных для сбора информации о функционировании системы внутреннего контроля и учета. Программы помогают выявить существенные недостатки, являясь составной частью рабочей документации аудита, способствуют документальному оформлению процесса аудита и его результатов. Один из возможных вариантов тестов, приведен в табл. 12.
Таблица 12 Тесты проверки состояния систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета операций с денежными средствами
№Содержание вопроса или объекта исследованияСодержание ответа (результат проверки)Выводы и решения аудитораА. Внутренний контроль1Заключен договор о материальной ответственности с кассиром?Имеется приказ и договорПриказ и договор отвечают установленным требованиям2Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность денежных средств?Помещение кассы оборудовано Благодарненский мукомольный заводизацией, денежные средства хранятся в сейфеНадлежащие условия хранения денежных средств обеспечены3Допускаются ли случаи подписания незаполненных чеков и платежных поручений?НетРиск контроля низкий4Регистрируются ли кассовые ордера, банковские платежные документы в журналах регистрации?Журналы регистрации ведутсяРиск контроля низкий5Полностью ли заполняются необходимые реквизиты в кассовых документах?На некоторых документах отсутствует дата, имеются исправления, повторы номеровРиск контроля высокий. Обратить взимание на оформление документов6Снимаются ли ежедневно остатки денежных средств в кассе?ДаНеобходимо провести внезапную проверку кассы7Насколько регулярно отчеты кассира передаются в бухгалтерию и проверяются главным бухгалтером?Отчеты кассира передаются в бухгалтерию и проверяются гл. бухгалтером в конце неделиОслаблен текущий контроль. Риск контроля высокий8Проводятся ли внезапные проверки кассы?В отчетном году не проводилисьРиск контроля высокий9Подписывает ли расходные кассовые документы руководитель предприятия?ДаРиск контроля низкий10Проверяется ли полнота оприходования поступивших денежных средств?Выборочно, нерегулярноСледует проверить полноту оприходования денежных средств11Соблюдается ли установленный лимит кассы?ДаКонтроль удовлетворительный12Проверяется ли целевое использование денежных средств, полученных в банке?ДаКонтроль удовлетворительный13Нарушаются ли установленные сроки обязательной продажи части валютной выручки?Не нарушаютсяКонтроль удовлетворительный14Насколько регулярно проверяет главный бухгалтер соответствие данных первичных банковских документов и учетных регистров?ЕженедельноКонтроль удовлетворительный15Проверяется ли соответствие проведенных банковских операций договорам?ЕжемесячноСледует проверить порядок расчетов по договорамБ. Система учета16Разработаны ли схемы отражения на счетах операций с денежными средствами?Определен только рабочий план счетов, схем нетВозможно наличие ошибок в корреспонденции счетов17С какой периодичностью сверяются данные кассовой книги с данными учетных регистров и первичных документов?ЕжеквартальноСуществует вероятность
ошибок в учетных регистрах внутри отдельных месяцев18Как регулярно обрабатываются и отражаются в учете выписки банка?Данные выписок баню отражаются в учете на 3-4 деньВозможны ошибки в корреспонденции счетов19Соответствуют ли данные учетных регистров Отчету о движении денежных средств (ф.№4)?СоответствуютСист