Денежные потоки предприятия: проблемы формирования и пути оптимизации
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
четов с дебиторами, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств.
Уровень коэффициента покрытия зависит от отрасли деятельности, длительности цикла, структуры запасов и затрат и ряда других факторов. Нормальным чаще всего считается ограничение:
Ктл 2
Ктл08= 264320 / 383172 = 0,70 < 2
Ктл09 = 243716 / 368781 = 0,67 < 2
Но учитывая специфику отрасли - услуги доставки, где запасы могут иметь далеко не решающее значение в ходе выполнения работ и удовлетворения потребностей заказчиков, данные значения коэффициента текущей ликвидности в 2008 и 2009 годах удовлетворительны.
В целом же на основе анализов финансовой устойчивости и ликвидности предприятия можно сделать вывод, что предприятие находится в неустойчивом состоянии и платежеспособность его низка. Таким образом, к этому предприятию как к деловому партнеру и заемщику в деловом мире будут относится с осторожностью.
3.2 Анализ финансовых результатов ООО Перевозчик
Анализ прибыли.
Прибыль - это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Получение и распределение прибыли это основа финансового движения на предприятии, как правильно использовать прибыль это важная задача от чего зависит дальнейшая работа данного предприятия или организации (см. ПРИЛОЖЕНИЕ Д).
Как экономическая категория она характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности предприятия. Прибыль является показателем, наиболее полно отражающим эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости.
Получение прибыли - это одна из главных целей функционирования любого предприятия. Однако именно этот показатель отражен в балансе недостаточно полно. Представленная в нем абсолютная величина накопленной прибыли в отрыве от затрат и объема реализации не показывает в результате чего сложилась именно такая сумма. Представленная, к примеру, в балансе прибыль в размере 1 тысячи рублей может в принципе быть прибылью совершенно разновеликих по размеру оборота и используемых ресурсов предприятия.
Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме № 2 годовой финансовой и квартальной бухгалтерской отчетности (см. ПРИЛОЖЕНИЕ В и Г). К ним относятся: прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг), прибыль (убыток) от прочей реализации, доходы и расходы от внереализационных операций, балансовая прибыль, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль и др.
Конечный финансовый результат - это балансовая прибыль или убыток, что представляет собой сумму результата от реализации продукции (работ, услуг), результата от прочей реализации, сальдо доходов и расходов от внереализационных операций.
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает исследование, во-первых, изменений каждого показателя за текущий анализируемый период (горизонтальный анализ) ( см. ПРИЛОЖЕНИЕ И и К), во - вторых, исследование структуры соответствующих показателей и их изменений (вертикальный анализ) (см. ПРИЛОЖЕНИЕ Е и Ж), в - третьих, изучение динамики изменения показателей финансовых результатов за ряд отчетных периодов (трендовый анализ показателей).
Для начала мы проведем вертикальный анализ финансовых результатов, для этого воспользуемся приложением В и Г, финансовой отчетностью форма №2. Анализ и выводы будем делать на основе относительных показателей. (Таблица 11).
Таблица 11 - Вертикальный анализ финансовых результатов
2008 год2009 годПримеПОКАЗАТЕЛЬруб.%руб.%чания1. Всего доходов и поступлений (стр. 2 + стр. 5)446127100,0310163100,02. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов43067796,528913393,2в % к с. 13. Затраты на производство реализованной продукции41249095,826151890,4в % к с. 24. Результат от реализации (стр. 2 - стр. 3)181874,2276159,6в % к с. 25. Прочие доходы154503,5210306,8в % к с. 16. Прочие расходы15814-37694-7. Балансовая прибыль (стр. 4 + стр. 5 - стр. 6)178234,0109513,5в % к с. 18. Платежи в бюджет623835,0785471,7в % к с. 79. Чистая прибыль (стр.7- стр.8)115852,630971,0в % к с. 1
Показатель по строке 2 уменьшился (соответственно увеличился показатель по строке 5). Это говорит о том, что предприятие все больший доход получает не от основной деятельности, эту тенденцию следует признать позитивной, если она осуществляется не в ущерб основной деятельности. Но так как внериализационные операции принесли предприятию убыток в 2009 году, следует задуматься о снижении доли внериализационных операций, получаемых не от основной деятельности.
Уменьшение показателя по строке 3 - положительная тенденция. Затраты на производство падают, следовательно увеличивается возможность получения предприятием дополнительной прибыли, повышается конкурентноспособность продукции.
Рост показателя по строке 4 благоприятен и говорит об увеличении рентабельности продукции и относительном снижении издержек производства и обращения.
Но снижение показателя по строке 7 носит явно негативный характер, свидетельствующий об отрицательных тенденциях в организации производства на данном предприятии.
Для анализа и оценки уровня и динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия составляется таблица (табл. 12), в которой также используются данные отчетности из формы № 2.
Таблица 12 - Горизонтальный анализ и динамика финансовых результатов
Наименование показателяКод стр.2008 год2009 годАбсол. отклон.О