Выработка резервов увеличения собственных финансовых резервов
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?олгосрочные кредиты и займы (стр. 510) - 0.0% 1,500 35.5% 1,500 35.5%3. Прочие долгосрочные обязательства (стр. 520) - 0.0% - 0.0% - 0.0%4. Краткосрочные кредиты и займы (стр. 610) 198 18.7% 720 17.1% 522 -1.6%5. Кредиторская задолженность (стр. 620) 360 34.0% 1,651 39.1% 1,291 5.2%5.1 Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками (стр. 621) 236 22.3% 1,100 26.1% 864 3.8%5.2. Кредиторская задолженность перед покупателями и заказчиками (стр. 622) (строка 622) 88 8.3% 1 0.0%-87 -8.3%5.3. Задолженность по налогам и сборам (стр. 625) 25 2.4% 112 2.7% 87 0.3%5.4. Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (стр. 626) 3 0.3% 15 0.4% 12 0.1%5.5. Задолженность по оплате труда и прочим операциям с персоналом (стр. 623+стр.624) 8 0.8% 35 0.8% 27 0.1%5.6. Задолженность перед учредителями (стр. 630) - 0.0% - 0.0% - 0.0%5.7. Прочие статьи пассива (сумма строк 627, 628, 650) - 0.0% 388 9.2% 388 9.2%5.8. Резервы предстоящих платежей (стр. 640) - 0.0% - 0.0% - 0.0%Баланс 1,060 100.0% 4,221 100.0% 3,161 Х
Источник: собственная разработка.
Данные таблицы 2.1 показывают, что общий прирост финансовых ресурсов составил 3161 млн. руб., или 298,21%. Этот прирост получен за счет роста привлеченных финансовых ресурсов, которые по сравнению с 2010 г. увеличились в 6,94 раза, а собственные финансовые ресурсы, наоборот, уменьшились на 39,1%. Существенные изменения в 2011 г. произошли в структуре источников. Так, если в 2010 г. собственные источники составляли 47,4%, то в 2011 г. - 8,3%, заемные же источники составляли в 2010 г. 52,6%, а в 2011 г. - 91,7%. В основном изменение структуры вызвано значительным увеличением (на 35,5 процентных пункта) долгосрочных кредитов и займов.
В связи с тем, что значительный удельный вес в составе источников средств предприятия занимают заемные (37,4%), целесообразно изучить состав и структуру кредиторской задолженности, произошедшие изменения, провести сравнительный анализ с дебиторской задолженностью.
Для изучения состава и структуры кредиторской задолженности используем табл. 2.2 Анализ заемных источников предприятия.
Таблица 2.2 - Анализ заемных источников предприятия
Пассив баланса 2010 г.2011 г.прирост (+), снижение (-) Абсолютн.Уд. вес, %Абсолютн.Уд. вес, %Абсолютн.Уд. вес, 345671. Долгосрочные кредиты и займы (стр. 510) - 0.0% 1,500 38,8% 1,500 35.5%2. Краткосрочные кредиты и займы (стр. 610) 198 35,5% 720 18,6% 522 -16,9%3. Кредиторская задолженность (стр. 620) 360 64,5% 1,651 42,6% 1,291 -21,9%3.1 Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками (стр. 621) 236 42,3% 1,488 38,4%1,252-3,9%3.2. Кредиторская задолженность перед покупателями и заказчиками (стр. 622) (строка 622) 88 15,8% 1 0.03%-87 -15,77%3.3. Задолженность по налогам и сборам (стр. 625) 25 4,5% 112 2,9% 87 -1,6%3.4. Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (стр. 626) 3 0.5% 15 0.4% 12 0.1%3.5. Задолженность по оплате труда и прочим операциям с персоналом (стр. 623+стр.624) 8 1,4% 35 0.9% 27 -0,5%Итого заемных источников558 10071 10013 х
Данные табл. 2.2 показывают, что в составе и структуре кредиторской задолженности анализируемого предприятия произошли определенные изменения.
Если в 2010 г. заемные источники предприятия состояли на 35,5% из краткосрочных кредитов и займов и на 64,5% из кредиторской задолженности, то в 2011 г. заемные источники состояли из долгосрочных кредитов и займов на 38,8%, краткосрочных кредитов и займов - 18,6% и кредиторской задолженности 42,6%.
Значительную долю (42,6%) заемных источников предприятия составляет кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками. За анализируемый период она увеличилась на 1,252 тыс. руб. или в 6,3 раза, в структуре расчетов данный показатель уменьшился на 21,9 процентных пункта.
Кредиторская задолженность перед покупателями и заказчиками уменьшилась по сравнению с 2010 г. в 88 раз и составила в структуре заемных источников 0,03%.
,9% в структуре заемных источников занимают расчеты по налогам и сборам (-1.6процентных пункта по сравнению с 2010 г.), 0,9% - расчеты по оплате труда (-0,5 процентных пункта по сравнению с 2010 г.).
2.2 Анализ финансового состояния ООО Брок Альтернатива
Понятие финансовой устойчивости предприятия тесно связано с платежеспособностью. Оценка финансовой устойчивости позволяет определить финансовые возможности предприятия на длительную перспективу (более одного года). Поскольку в условиях рыночной экономики осуществление процесса производства, его расширение, удовлетворение социальных и других нужд предприятия производится на принципах окупаемости и самофинансирования, т.е. за счет собственных средств, а при их недостаточности - заемных, то большое значение имеет финансовая независимость от внешних заемных источников, хотя обойтись без них сложно, практически невозможно. Поэтому изучаются соотношения заемных и собственных источников с различных позиций.
Рассчитаем коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость анализируемого предприятия, и тем самым определим структуру капитала (табл. 2.3).
Таблица 2.3 - Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость организации
ПоказателиЗначенияОтклонение 2011 г. от 2010 г. (+,-)2010 г.2011 г.12341. Коэффициент автономии [(стр.590+стр. 690):стр.890]0,470,21-0,262. Коэффициент финансовой неустойчивости [стр.490/стр.700]0,470,08-0,393. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала [(стр.590+стр.690)/стр.490]1,1111,069,954. Коэффициент маневренности собственного капитала [(стр.590+стр.690-стр.190):(стр.590+стр.690)]0,970,990,025. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами [(стр.490-стр.190):стр.290]0,470,08-0,396. Доля дебиторской задолженности в активе баланса [(стр.240+стр.250):стр.390]0,0730,0097-0,06337. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности [стр.730:(стр.240+стр.250)]4,6240,2635,64
Примечание. Источник: собственная разработка.
?/p>