Влияние налоговой системы на финансы государства и предприятий
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ные налоги.
Третья - платежи, поступающие в экономические фонды, включаемые в федеральный бюджет. Например отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы имеют целевую направленность и могут быть использованы только на установленные законом цели.
Региональные налоги и сборы устанавливаются законодательными актами РФ, вводятся в действие законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов.
Местные налоги и сборы предусмотрены законодательством как дополнение к перечню действующих федеральных и региональных налогов и позволяют более полно учесть разнообразные местные потребности и виды доходов для местных бюджетов. Сюда относятся земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу.
финансы налог бюджет
1.5 Ответственность за нарушение налогового законодательства
Проблема ответственности за налоговые правонарушения является комплексной и решается на основе действующего административного, уголовного законодательства Российской Федерации. Согласно кодексу налоговое правонарушение - это виновно совершенное противоправное деяние или бездействие, которое выражается в неисполнении либо в ненадлежащем исполнении налогоплательщиком своих обязанностей перед бюджетом и за которое установлена юридическая ответственность.
Нарушение юридическими лицами налогового законодательства является оснащением для применения мер финансовой, административной и уголовной ответственности.
Финансовая ответственность в российском законодательстве выражается в различных формах денежных взысканий, среди которых важное место занимают финансовые санкции. Они являются формой применения к налогоплательщику мер государственного принуждения: взыскания в бесспорном порядке с юридических лиц недоимок, сумм штрафов и пени и т.д.
Существуют три вида ответственности за налоговое правонарушение:
1.налоговые санкции;
2.административная ответственность;
.уголовная ответственность.
Налоговые санкции:
. Нарушение срока постановки на влечет взыскание штрафа в размере 5000рублей.
. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10% от доходов полученных в период деятельности без постановки на учет, но не менее 20000рублей.
. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке влечет взыскание штрафа в размере 5000рублей.
. Не представление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% с суммы налога подлежащего уплате на основе этой декларации за каждый полный или неполный месяц со дня установленного ее представления, но не более 30%указанной суммы.
. Не уплата или не полная уплата суммы налога влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения влечет взыскание штрафа в размере 5000рублей.
Административная ответственность наступает если нарушения законодательства о налогах и сборах не влекут за собой уголовной ответственности. Права налоговых органов по наложению административных взысканий регулируются КоАП.
Особенности административной ответственности:
-основанием для административной ответственности является административной правонарушение;
-проявляется в применение к правонарушителю административных взысканий;
к ответственности привлекается лицо виновное персонально в данном правонарушении.
В КоАП содержаться составы правонарушений которых нет в НКРФ:
1.Продажа товаров без применения ККМ;
2.нарушение порядка работы с денежной наличностью;
.Не выполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций.
Уголовная ответственность:
Ст.198 Уклонение от уплаты налогов с физического лица. Уклонение от уплаты налогов с физического лица путем не представления налоговой декларации, либо путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений:
1.Совершенные в крупном размере - наказывается штрафом в размере от 100тыс. до 300тыс. рублей либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев либо на срок лишения свободы до года.
.в особо крупном размере - наказывается штрафом в размере от 200тыс. до 500тыс. рублей либо лишением свободы на срок до 3 лет.
Ст.199 Уклонение от уплаты налогов с организации. Уклонение от уплаты налогов с организации путем не представления налоговой декларации либо путем включения в налоговой декларацию заведомо ложных сведений - называется штрафом в размере от 100тыс. до 300тыс. рублей либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 2 лет с лишением права заниматься определенные должности на срок до 3 лет.
Тоже деяние совершенное:
1.группой лиц по предварительному сговору;
2.в особо крупном размере - наказывается штрафом в размере от 200тыс до 500тыс. рублей либо лишением свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет.
Обстоятельствами смягчающими ответственность признаются:
1.совершением правонарушений в следствии стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств,
2.совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения.
Обстоятельством, отягчающим ответственность признается совершение налогового правонарушения лицом ранее привлекаемых к ответственности за аналогичное правонарушение.
Глава 2. Влияние налогов на финансово - хозяйственную деятельность О