Виды налогов, их расчеты
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
¶имое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность). Объектом обложения является стоимость движимого и недвижимого имущества, принадлежащего юридическим и физическим лицам. Относится к региональным налогам. Максимальная налоговая ставка не может превышать 2,2 процента.
3. Рассчитать сумму налога на имущество предприятия. Результаты представить в виде таблицы 6
Таблица 6. Расчет налога на имущество организаций
ПоказателиСреднегодовая стоимость имущества, тыс. руб.Налог на имущество по действующей ставке, тыс. рубСр. ст-ть 1 кв.18351,3315403,729293Ср. ст-ть 2 кв.18439,20771405,6625697Ср. ст-ть 3 кв.18324,8178403,1459916Ср. ст-ть 4 кв.18318,25431403,0015948За год-----1258,90087
Расчет.
Среднегодовая стоимость имущества:
1 квартал = (18201,39+18110,568+18420,48+18672,888)/(3+1) =18351,3315 (тыс.руб.)
2 квартал = (18201,39+18110,568 +18420,48+18672,888+18565,89 +18485,442+18617,796)/(3+3+1)= 18439,20771 (тыс.руб.)
3 квартал =
(18201,39+18110,568+18420,48+18672,888+18565,89+18485,442+18617,796+18218,256+18116,658+17838,81)/(3+3+3+1)= 18324,8178 (тыс.руб.)
4 квартал =
(18201,39+18110,568+18420,48+18672,888+18565,89+18485,442+18617,796+18218,256+18116,658+17838,81+17794,854+17733,804+19360,47)/(3+3+3+3+1)= 18318,25431 (тыс.руб.)
Налог на имущество по действующей ставке ? 2,2%:
1 квартал = 18351,3315*2,2%= 403,729293 (тыс.руб.);
2 квартал = 18439,20771*2,2%= 405,6625697 (тыс.руб.);
3 квартал = 18324,8178*2,2%= 403,1459916 (тыс.руб.);
4 квартал = 18318,25431*2,2%= 403,0015948 (тыс.руб.) ;
за год = 403,729293 +405,6625697 +403,1459916 +403,0015948 =1258,90087 (тыс.руб.).
НДФЛ.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода (всех видов доходов) физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Основная часть налога на доходы физических лиц поступает в бюджет государства от предприятий и организаций, которые обязаны удерживать и перечислить в бюджет налог с доходов, выплачиваемых своим работникам.
4. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, которую предприятие должно удержать у своих работников в целом и по каждому работнику, как налоговый агент. Результаты расчетов представить в таблице 8.
Таблица 8. Расчет НДФЛ
ФИОЯнварьФевральМартАпрельМайИюньИюль123456781.Антипов5596375856766244368730,62.Вавилова711,110401114,112221456148212873.Демидов245721712788,52817,1308131462947,14.Жукова11701225,9890,510661098,5118311835.Ячин1157171620412197196356552145Итого6054,16789,97419,17978,18222,5157828292,7
ФИОАвгустСентябрьОктябрьНоябрьДекабрьИтого19101112131.Антипов728734,572874172811787,12.Вавилова13391340,312741456148215203,53.Демидов2934,12940,62869,13081314634378,54.Жукова12481254,512481280,5118314030,95.Ячин2197211921972028201527430Итого8446,18388,98316,18586,58554102830
Размер стандартных налоговых вычетов:
? на работника 400 руб. (при этом, начиная с месяца, в котором доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, на работника, не применяется);
? налоговый вычет на ребенка в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода.
Налоговая ставка 13 %.
Расчет.
1. Антипов (1 ребенок, путевка в июне):
Январь = (5700-1000-400)*13%=559
Февраль = (6300-1000-400)*13%=637
Март = (5900-1000-400)*13%=585
Апрель = (6600-1000-400)*13%=676
Май = (6200-1000-400)*13%=624
Июнь = (6600-1000)*13%+ (28000*13%)=4368
Июль = (6620-1000)*13%=730,6
Август = (6600-1000)*13%=728
Сентябрь = (6650-1000)*13%=734,5
Октябрь = (6600-1000)*13%=728
Ноябрь = (6700-1000)*13%=741
Декабрь = (6600-1000)*13%=728
За год = 11787,1
2. Вавилова
Январь = (5870-400)*13%=711,1
Февраль = (8400-400)*13%=1040
Март = (8970-400)*13%=1114,1
Апрель =(9800-400)*13%=1222
Май = (11200)*13%=1456
Июнь = (11400)*13%=1482
Июль = (9900)*13%=1287
Август = (10300)*13%=1339
Сентябрь = (10310)*13%=1340,3
Октябрь = (9800)*13%=1274
Ноябрь = (11200)*13%=1456
Декабрь = (11400)*13%=1482
За год = 15203,5
3. Демидов 3 детей, оплата предприятием найма жилья и детского сада):
Январь =(7300-(3*1000)-400)*13% + (9000*13%)+(6000*13%)=2457
Февраль =(5100-3000-400)*13% + 1950=2171
Март = (9850-3000-400)*13% +1950 = 2788,5
Апрель = (10070-3000-400)*13%+1950= 2817,1
Май = (11700-3000)*13%+1950= 3081
Июнь = (12200-3000)*13%+1950= 3146
Июль = (10670-3000)*13%+1950= 2947,1
Август = (10570-3000)*13%+1950= 2934,1
Сентябрь = (10620-3000)*13%+1950= 2940,6
Октябрь = (10070-3000)*13%+1950= 2869,1
Ноябрь = (11700-3000)*13%+1950= 3081
Декабрь = (12200-3000)*13%+1950= 3146
За год = 34378,5
4. Жукова (1ребенок, оплата предприятием детского сада):
Январь = (7400-1000-400)*13%+(3000*13%)= 1170
Февраль = (7830-1000-400)*13%+390= 1225,9
Март = (5250-1000-400)*13%+390= 890,5
Апрель = (6600-1000-400)*13%+390= 1066
Май = (6850-1000)*13%+390= 1098,5
Июнь = (7100-1000)*13%+390= 1183
Июль = (7100-1000)*13%+390= 1183
Август = (7600-1000)*13%+390= 1183
Сентябрь = (7650-1000)*13%+390= 1254,5
Октябрь = (7600-1000)*13%+390= 1248
Ноябрь = (7850-1000)*13%+390= 1280,5
Декабрь: (7100-1000)*13%+390= 1183
За год = 14030,9
5. Ячин (2 детей, путевка в июне):
Январь = (11300-(2*1000)-400)*13%= 1157
Февраль = (15600-2000-400)*13%= 1716
Март = (17700-2000)*13%= 2041
Апрель = (18900-2000)*13%= 2197
Май = (17100-2000)*13%= 1963
Июнь = (17500-2000)*13%+(28000*13%)= 5655
Июль = (18500-2000)*13%= 2145
Август = (18900-2000)*13%= 2197
Сентябрь = (18300-2000)*13%= 2119
Октябрь = (18900-2000)*13%= 2197
Ноябрь = (17600-2000)*13%= 2028
Декабрь = (17500-2000)*13%= 2015
За год = 27430
Всего с работников было удержано 107289 руб.
Страховые взносы.
Страховые взносы в ПФР - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а также страховые взносы, уплачиваемые страхователями в Пенсионный фонд Российской Федерации за застрахованных лиц - работников, являющихся субъектами профессиональных пенсионных систем, для реализации ими пенсионных прав в соответствии с законодательством Российской Федерации о профессиональных пенсионных системах.
5. Рассчитать сумму страховых взносов по каждому работнику за каждый месяц. Результаты расчетов представить в таблице 9.
Таблица 9. Расчет страховых взносов
Ф.И.О.Сумма зарплатыФБ 20%ФСС 2,9%ФОМС 1,1%ТФОМС 2%Итого123