Виды налогов, их расчеты
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
8918485,4421На 01.07.09,На 01.08.09,На 01.09.09,На 01.10.09,На 01.11.09,На 01.12.09.На 01. 01.10225320247802478024420244202442025660326,4726,4826,8926,9527,1327,3824,5546702,2046561,7446663,3426581,196625,1466686,1966299,53518617,79618218,25618116,65817838,8117794,85417733,80419360,47
Таблица 3 Исходные данные для расчета налога на доходы физических лиц (заработная плата работников), руб.
ФИОЯнварьФевральМартАпрельМайИюнь12345671.Антипов5700630059006600620066002.Вавилова587084008970980011200114003.Демидов7300510098501007011700122004.Жукова7400783052506600685071005.Ячин113001560017700189001710017500ФИОИюльАвгустСентябрьОктябрьНоябрьДекабрь8910111213141.Антипов6620660066506600670066002.Вавилова99001030010310980011200114003.Демидов1067010570106201007011700122004.Жукова7100760076507600785071005.Ячин185001890018300189001760017500
ФИОЧисло несовершенно летних детейОплачен предприятием найм жилья (ежемесячно)Оплата путевки в санаторий в июнеОплата предприятием платы за детский сад (ежемесячно)15161718191.Антипов102800002.Вавилова00003.Демидов36000090004.Жукова10030005.Ячин20280000
Ход выполнения практического задания
НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. То новое, что добавляет предприятие в процессе производства, называется добавочным продуктом. Если оценить его в денежном выражении, то и получится добавочная стоимость.
1. Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет. Результаты расчетов представить в следующей таблице
Таблица 4. Расчет НДС, подлежащего к уплате в бюджет
Показатели1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.ИтогоНДС по реализации продукцииОбъем реализации435044005830599020570в т.ч.по ставке 10402060288028909770по ставке 181023402950310010800НДС по ставке 104206288289977НДС по ставке 183,8421,25315581944Всего НДС627,8627,28198472921НДС по прочим доходамПрочие доходы7456458918253106в т.ч. по ставке 016287297692837по ставке 10000по ставке 181716256269Всего НДС6,123,0629,1610,0848,42НДС по реализации сырьяИзлишки сырья, реализованные по стоимости реализации100709520285в т.ч по ставке 10505610134по ставке 18203910151НДС по ставке 10%1,855,6113,4НДС по ставке 18,763,67,021,827,18Всего НДС16,568,612,622,840,58НДС с авансов полученныхАвансы полученные по ставке 1810050150354НДС 9,721892763,72НДС с авансов выданныхАвансы выданные по ставке 180250100230НДС23,44,501845,9НДС к уплате в бюджет683,6661,36869,78904,883119,62
Расчет:
?объем реализации за 1 квартал составил 4350 тыс. руб.
?сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 1940 тыс. руб., НДС 194 тыс. руб.
?сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 2410 тыс. руб., НДС 433,8 тыс. руб.
?объем реализации за 2 квартал составил 4400 тыс. руб.
?сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 2060 тыс. руб., НДС 206 тыс. руб.
?сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 2340 тыс. руб., НДС 421,2 тыс. руб.
?объем реализации за 3 квартал составил 5830 тыс. руб.
?сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 2880 тыс. руб., НДС 288 тыс. руб.
?сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 2950 тыс. руб., НДС 531 тыс. руб.
?объем реализации за 4 квартал составил 5990 тыс. руб.
?сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 2890 тыс. руб., НДС 289 тыс. руб.
?сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 3100 тыс. руб., НДС 558 тыс. руб.
?объем реализации за год составил 20570 тыс. руб.
?сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 9770 тыс. руб., НДС 977 тыс. руб.
?сумма, облагаемая НДС по ставке 18% -10800 тыс. руб., НДС?1944тыс. руб.
Также рассчитываются и НДС по прочим доходам, НДС по реализации сырья, НДС по авансам полученным и выданным.
НДС к уплате в бюджет в 1 квартале составил 683,6 тыс. руб., во 2 квартале 661,36 тыс. руб., в 3 квартале 869,78 тыс. руб., в 4 квартале 904,88 тыс. руб. Таким образом, предприятием за год в бюджет была выплачена сумма в размере 3119,62 тыс. руб.
Налог на прибыль.
Налог на прибыль прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок.
2. Рассчитать сумму налога на прибыль за 2009 год. Расчеты представить в виде таблицы 5.
Таблица 5. Расчет налога на прибыль
Показатели1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.ИтогоФинансовый результат от продажи продукцииВыручка435044005830599020570Себестоимость307031803840412014210НДС627,8627,28198472921Финансовый результат от продажи652,2592,8117110233439Финансовый результат от продажи материаловВыручка100709520285Фактическая себестоимость70507010200НДС16,568,612,622,840,58Финансовый результат от продажи материалов13,4411,412,387,244,42Финансовый результат от прочих доходов и расходовДоходы7456458918253106НДС6,123,0629,1610,0848,42Расходы6588276957642944Финансовый результат от прочих доходов и расходов80,88-185,06166,8450,92113,58Коммерческие расходы1213101247Управленческие расходы163178160151652Налогооблагаемая прибыль571,52228,141180,22918,122898Налог на прибыль по действующей ставке114,30445,628236,044183,624579,6налог прибыль страховой бюджет
Расчет.
Налогооблагаемая прибыль:
1 квартал = (4350-3070-627,8)+(100-70-16,56)+(745-6,12-658) - 12-163= 571,52 (тыс.руб);
2 квартал = (4400-3180-627,2)+(70-50-8,6)+(645-3,06-827) - 13-178= 228,14 (тыс.руб);
3 квартал =(5830-3840-819)+(95-70-12,62)+(891-29,16-695)- 10-160= 1180,22 (тыс.руб);
4 квартал = (5990-4120-847)+(20-10-2,8)+(825-10,08-764) - 12-151= 918,12 (тыс.руб);
годовой = 571,52+228,14 +1180,22 +918,12 =2898 (тыс.руб)
Ставка по налогу на прибыль на 2009 год составляет 20%, соответственно налог на прибыль равен:
1 квартал =571,52 х 20% =114,304 (тыс. руб.)
2 квартал =228,14 х 20% =45,628 (тыс. руб.)
3 квартал =1180,22 х 20% =236,044 (тыс. руб.)
4 квартал =918,12 х 20% =183,624 (тыс. руб.)
годовой =2905 х 20% =581 (тыс. руб.)
Налог на прибыль за год составил 579,6 (тыс. руб.).
Налог на имущество организаций.
Налог на имущество организаций это налог на движимое и недви?/p>