Geum.ru

Взаимосвязь Отчета о прибылях и убытках с ПБУ 9/99 "Доходы организации" и ПБУ 10/99 "Расходы организации"

Курсовой проект - Менеджмент

Другие курсовые по предмету Менеджмент

:

цех №1;

ремонтный цех7 20020106 8002316Начислена амортизация ОС производственного оборудования:

цех №1;

ремонтный цех.

Зданий и хозяйственного инвентаря:

цех №1;

ремонтный цех;

зданий и оборудования;

офис124 810200249 2802344 5452023 4502510 4502617Согласно с/ф ОАОЭнергосбыт начислены затраты за использование электроэнергии, воды, пара:

цех №;

ремонтный цех;

заводоуправление;

Выделенный НДС108 700206092 200236052 820266045 670196018Начислена и распределена основная и дополнительная з/п:

цех №1;

ремонтный цех;

обслуживание оборудования;

заводоуправление520 1502070125 00023127 80025287 2722619Начислены пособия по временной нетрудоспособности116 250207020Начислен ЕСН:

цех №1;

ремонтный цех;

обслуживание оборудования;

заводоуправление135 239206932 5002333 2282574 6912621Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре (с/ф от ОООЗнание)2 40026764321923Списаны командировочные расходы гл. бухгалтера (срок командировки 10 дней, норма по суточным 100 руб. в сутки, приказом по предприятию размер составляет 500 руб. в сутки)5 0002671800996824В бухгалтерском учете первоначальная стоимость производственного оборудования одинакова и составляет 150000 руб. В бухгалтерском учете срок полезного использования был установлен 24 месяца, а в налоговом учете 60 месяца. Таким образом, амортизация была начислена по оборудованию в целях:

бухгалтерского учета 75000 руб.;

налогового учета 30000 руб.9000096825Приобретена бухгалтерская программа у ОООСвема12 00097762 1601926Перечислено с расчетного счета за бухгалтерскую программу ОООСвема14 160765127Бухгалтерская программа введена в эксплуатацию 1 января 2008г. Приказом руководителя установлено списать ее стоимость на расходы в бухгалтерском учете равномерно в течение 3х лет. А в налоговом учете вся стоимость программы была включена в расходы в январе 2008г. Таким образом, в состав расходов было включено:

в бухгалтерском учете 4000 руб.;

в налоговом учете 12000 руб.1 600687728Списана себестоимость общепроизводственных расходов на издержки основного производства (цех №1)241 152202529Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки основного производства (цех №1)424 944202330Списаны общепроизводственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции450 913902631Списана себестоимость готовой продукции2218 555432032Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции (с/ф ОООСтандарт)12 50044602 2501933Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке в транспортные средства (с/ф от ЗАО Крома)41 20044607 4161934Списано с расчетного счета:

ЗАО Крома;

ОООСтандарт;

ОАОЗнание;

ОАОЭнергосбыт48 616605114 750602 83276299 3906035Удержан НДФЛ из з/п работников155 541706836Получено в кассу с расчетного счета на выплату з/п1090 931505137Выдана из кассы з/п и пособие по временной нетрудоспособности1090 931705038Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке на депозитный счет60 000555139Зачислены на расчетный счет:

проценты по депозитному вкладу;

от покупателей за проданную продукцию10 80076915176289 500516240Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО:

договорная цена;

Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции2006 9836290697 279904341Начислен НДС с выручки отгруженной продукции306 150906842Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции53 700904443Начислен налог на имущество22 400906844Списан финансовый результат от продажи готовой продукции476 541909945Списано сальдо прочих доходов и расходов10 800919946Начислен условный расход по налогу на прибыль106 658996847Погашен отложенный налоговый актив12 300680948Погашено отложенное налоговое обязательство7 500776849Определен текущий налог на прибыль110 058Расчет приведен в Бухгалтерской справке №2050Приобретен финансовый вексель по номинальной стоимости (с/ф от ОО Феникс)85 000587651Входной НДС принят к вычету340 180681952Списано с расчетного счета:

ОО Феникс;

НДФЛ;

текущий налог на прибыль;

ЕСН;

в погашение кредита85000765155 05368110 058128 19769100 0006653Перечислен НДС в бюджет2 870685154Списан финансовый результат текущего отчетного года425 8339984Итого18227 863

Таблица 2 Расчет недостающих сумм в Таблице 1

№ п/п№ п/п в Таблице 1РасчетСумма, руб.120520150 * 0,26135 239125000 * 0,2632 500127800 * 0,2633 228287272 * 0,2674 691228Дебетовый оборот по счету 25241 152329Дебетовый оборот по счету 23424 944430Дебетовый оборот по счету 26450 91353164320 + 2301935 12100 135 6002218 555640((91200 60800) + (3 401670 2218555)) / 91200 + 3401670 = 0,3474

0,3474 * 2006 893697 279742Дебетовый оборот по счету 4453 700

Таблица 3 Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной покупателям продукции в отчетном году

ПоказателиВ ценах реализации (договорные)Фактическая производственная себестоимостьГотовая продукция на складе на начало года91 20060 800Выпущено из производства готовой продукции в отчетном году3401 6702218 555Итого выпущено готовой продукции с учетом остатков на начало года3 492 8702279 355Отгружено в отчетном году покупателям готовой продукции2006 893697 279Готовая продукция на складе на конец года1485 9771582 076

Таблица 5 Расчет фактической производственной себестоимости оплаченной покупателями в отчетном году отгруженной им продукции

ПоказателиВ ценах реализации (договорные)Фактическая производственная себестоимостьДебиторская задолженность покупателей по неоплаченной ими продукции на начало года289 500193 200Отгружено покупателям ГП в отчётном периоде2006 893697 279Итого отгружено продукции с учётом с учётом остатков дебиторской задолженности на начало года2296 393697 472Дебиторская задолженность покупателей на конец года2006 983697 279

 

Библ