Вексель, как средство преодоления кризиса платежей
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
выполнил в срок обязательств по векселю. Аваль дается на лицевой стороне векселя.
Вексель выступает также в качестве оборотного документа. Это означает, что передача векселя другому лицу осуществляется для именных векселей путем передаточной надписи (индоссамента). Такая надпись ставится на оборотной стороне векселя и подписывается индоссантом, т.е. лицом, сделавшим передаточную надпись. Индоссамент должен быть безусловным, поэтому все ограничительные условия, внесенные в него, считаются недействительными. Посредством передаточной надписи индоссант передает другому лицу, в пользу которого сделана надпись, все права, требования и риски по векселю. Бланковый индоссамент превращает именной вексель в вексель на предъявителя.
Векселя могут учитываться банками. Суть этой операции состоит в том, что векселедержатель передает (продает) векселя банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом процента, причитающегося банку (учетным процент). В свою очередь коммерческие банки могут переучесть векселя предприятий в других кредитных учреждениях или Банке России.
Кроме деления на виды простые и переводные, различаются несколько форм векселей: товарные, финансовые, банковские, бланковые, дружеские, бронзовые, обеспечительские.
Товарные (или коммерческие) векселя используются во взаимоотношениях покупателя и продавца в реальных сделках с поставкой продукции или услуг.
Финансовые векселя имеют в своей основе ссуду, выдаваемую предприятием за счет имеющихся свободных средств другому предприятию. Согласно Указу Президента РФ № 1662 к финансовым отнесены также векселя, оформляющие просроченную кредиторскую задолженность предприятий.
В последнее время в России широкое распространение получили банковские векселя. Они удостоверяют, что предприятие внесло в банк депозит в сумме, указанной в векселе. Банк обязуется погасить такой вексель при предъявлении его к оплате в указанный на нем срок. При этом на вексель начисляется определенный процентный доход. В данном случае вексель фактически выполняет роль депозитного сертификата.
В бланковом векселе покупатель акцептует пустой формуляр векселя, который в дальнейшем будет заполнен продавцом. Такая ситуация возможна, когда в ходе переговоров не установлены окончательная цена товара (или она может измениться в результате доставки) и срок поставки. Естественно, что такой вексель может быть выписан только сторонами, доверяющими друг другу, ибо при внесении в него суммы, отличной от согласованной с плательщиком, последний все равно будет вынужден ее заплатить .
Скупые упоминания о векселе встречаются в новом Плане счетов бухгалтерского учета. Законом РФ о государственной пошлине установлена государственная пошлина при протесте векселя (5%). Порядок оплаты векселей гербовым сбором при их выпуске и передаче в настоящее время не установлен, лишь Закон РФ “О налоге на операции с ценными бумагами" предусма.тривает обложение операции купли-продажи переводных векселей налогом в размере 3 рубля с тысячи. Порядок совершения протеста векселя (нотариально заверенного отказа в платеже) установлен Инструкцией о порядке совершения нотариальных действий государственными нотариальными конторами РФ.
Примеры применения векселя.
1. Вексель, как средство платежа.
Как было сказано выше, все острее встает проблема неплатежей между предприятиями и организациями. Для стабильно работающих предприятий актуальна нехватка оборотных средств. Удобным и мобильным средством платежа представляется вексель (рис.1). Как следует из самой природы векселя, он может обращаться наравне с деньгами при условии, что векселедатель платежеспособен и общеизвестно его устойчивое положение, т.е. вексель надежно обеспечен.
рис.1
вексельПредприятие 1Предприятие 2товар
2. Вексель, как средство сбережения.
Не менее важен вопрос сбережения получаемых доходов и эффективного использования временно свободных средств без участия посредников и со стопроцентными гарантиями.
В настоящее время государственные ценные бумаги имеют доходность, превосходящую доходность по вкладам в любых коммерческих банках. Надежность вложений в государственные ценные бумаги обеспечивается всем экономическим весом государства.
3. Вексель, как средство залога.
Вексель является эффективным залоговым инструментом. В качестве примера рассмотрим ситуацию, когда предприятия отпускают свою продукцию в дорогостоящей таре (например, пиломатериалы в вагонах). Они вынуждены либо продавать тару вместе с продукцией, либо брать залоговую сумму. Это крайне невыгодно, т.к. стоимости продукции и тары могут быть, соизмеримы. Выходом может стать вексель, при этом не будут отвлекаться денежные средства (рис.2).
рис.2
вексельПредприятие 1товарПредприятие 2деньги
4. Вексель, как средство проведения взаимозачетов.
Эффективность взаимозачетов прямо зависит от количества предприятий-участников, поскольку максимизация числа возможных соединений финансовых потоков приводит к минимизации суммы перечисляемых предприятиям денег. Поэтому одно лишь стихийное без высокой организации, без применения современных технических средств связи, накопления и обработки информации, обращение векселей не обеспечит высокую эффективность взаимозачетов. Да и к самому налаженному стихи