Бюджет денежных средств организации
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
в банк. В случаях, нарушения необходимых условий, обеспечивающих сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, ответственность несет руководство ООО Антарес в порядке, установленном Законодательством
Помещение кассы ООО Антарес находится на втором этаже, изолировано, двери в кассу во время совершения операции - запираются с внутренней стороны. Доступ в помещении кассы лицам, не имеющим отношения к её работе, воспрещается.
В соответствии с действующим законодательством кассы ООО Антарес застрахованы в ЧП Макаров А.А. (страховая компания Русь).
Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих ООО Антарес, запрещается.
Печати и ключи от металлических шкафов хранятся у кассиров ООО Антарес. Учтенные дубликаты ключей хранятся у руководителей ООО Антарес в опечатанных кассирами пакетах. Проводится проверка комиссией этих дубликатов не реже одного раза в квартал, результаты которой фиксируются в соответствующем акте.
В случае утери или пропажи ключей руководитель обязан незамедлительно отреагировать сигналом в органы внутренних дел, заменой замка.
В ООО Антарес оплата труда производится по письменному приказу руководителя.
В случае внезапного оставления кассиром ООО Антарес работы (болезнь и др.) находящиеся у него под отчётом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера ООО Антарес или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем фирмы. О результатах пересчёта и передачи ценностей составляют акт за подписями указанных лиц. А также в сроки, установленные руководителем ООО Антарес и при смене кассиров производится внезапная ревизия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяются с данными учёта по кассовой книге. Для осуществления ревизии кассы приказом руководителя организации назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывают их сумму и обстоятельства возникновения.
Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Порядок ведения кассовых операций систематически проверяют банки (не реже одного раза в два года).
Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счёте 50 Касса. В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит - выбытие денежных средств из кассы. Сальдо счёта указывает на наличие суммы свободных денег в кассе ООО Антарес на начало месяца; оборот по дебету - суммы поступившие наличными в кассу; а по кредиту - суммы, выданные наличными.
Для учёта кассовых операций в бухгалтерии ООО Антарес ведут специальные регистры: журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 по счёту 50 Касса. В журнале-ордере № 1 кассовые операции, проводимые в ходе деятельности ООО Антарес записываются по кредиту счёта 50 Касса.
валюта предприятие бюджет денежный
Журнал-ордер №1 за октябрь 2007г. по кредиту счета №50 Касса в дебет счетов (руб)
Дата515860707176Итого01-05110001100006-10200002000011-15280002800016-31500002500075000Итого610004500028000134000
Ведомость №1 за октябрь 2007г. по дебету счета №50 Касса с кредита счетов
Сальдо на начало месяца 100 руб.Дата кассового отчета51627173и т.д.Итого01-051200002500014500006-105000040000300009300011-1580000-8000016-31-20002000Итого25000040000500025000320000Сальдо на конец месяца 50 руб.
Основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 в ООО Антарес служат отчёты кассира. Каждому отчёту в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчёт. Количество занятых строк в журнале всегда должно соответствовать количеству сданных кассиром отчётов. Однако при незначительном количестве кассовых документов допускается записи операций в регистры производить не ежедневно, а за 3-5 дней, в целом по нескольким отчётам кассира. В этом случае в графе Даты указываются начальные и конечные числа, за которые производятся записи, например: 1-3, 15-17 и т.д.
Итоги за день или несколько дней в разрезе корреспондирующих счетов в ООО Антарес устанавливаются путём подсчёта сумм однородных операций, отражённых в кассовом отчёте или приложенных к нему документах, согласно бухгалтерской разметке, предварительно проставляемой в отчёте кассира или на документах.
Проводки по учету кассовых операций:
Первичный документСодержание операцииКорреспондирующие счетаЧек на получение денег в банке Приходный кассовый ордерПолучены наличные деньги с расчетного счета5051Приходный кассовый ордерПолучены наличные деньги от покупателей и заказчиков5062Приходный кассовый ордерВозврат подотчетным лицом неиспользованных сумм5071Приходный кассовый ордерПоступили суммы взносов в уставный фонд организации, внесенные участниками5091Приходный кассовый ордерОтражено поступление сумм, связанных с предоставлением за плату во временное пользование активов организации5091Приходный кассовый ордерПоступили деньги, внесенные работником в погашение задолженности по ссудам, займам, за товары, проданные в кредит, а также погашение причиненного материальног