Бухгалтерский учет хозяйствующего субъекта
Контрольная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие контрольные работы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
°ет с выписками банка, а также сопоставляет итоги регистров с данными по счетам Главной книги. Аудитор проводит опрос руководства финансовой службы для выяснения основных причин невыполнения планов денежных поступлений от покупателей.
В целях повышения эффективность системы контроля за состоянием расчетов с покупателями должны быть формально определены, и фактически выполнятся следующие процедуры, направленные на своевременное и полное погашение дебиторской задолженности покупателей:
а)рассылка дебиторам напоминаний об оплате;
б)ежемесячные сверки дебиторской задолженности. Бухгалтером ежемесячно должна производиться выверка задолженности покупателей. Для этого всем покупателям по установленному порядку направляются Акты сверки, подписанные главным бухгалтером и скрепленные печатью организации. Акт сверки составляется в двух экземплярах: второй экземпляр регистрируется в специальном журнале и хранится в специальной (соответствующей) картотеке в целях последующего контроля своевременности и полноты выверки указанной задолженности; первый экземпляр отправляется покупателю.
В случае непризнания покупателем своего долга(полностью или частично) либо в случае отказа выверить задолженность, об этом оперативно ставится в известность главный бухгалтер, а также начальник отдела сбыта.
Главный бухгалтер представляет информацию по данному отключению заместителям директора по экономическим и коммерческим вопросам (дирекции организации) на ежедневных оперативных совещаниях руководителей организации.
Заместитель директора по коммерческим вопросам (либо другое должностное лицо, уполномоченное директором организации) по согласованию с начальником юридического отдела принимает решение о порядке взыскания данной задолженности (претензионный или судебной порядок урегулирования споров).
ДатаТемаМестоСодержание практикиПодотчетные суммы - это денежные авансы, выдаваемые работникам предприятия из кассы на мелкие хозяйственные расходы и на расходы по командировкам. Порядок выдачи денег под отчет, размер авансов и сроки, на которые они могут быть выданы, установлены правилами ведения кассовых операций. Расходы по проезду к месту командировки и обратно уплачивается по фактическим расходам, подтвержденным соответствующими документами (с учетом установленных ограничений на пользование соответствующего транспорта). Иногда руководитель предприятия разрешает производить в порядке исключения дополнительные выплаты, связанные с командировками, сверх установленных норм. Дополнительные выплаты относят на себестоимость продукции. Но для целей налогообложения затраты на командировки принимаются в установленных пределах.
Если командировочные расходы выплачиваются сверх установленных норм, то их включают в доход работника, который подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом. Сумму аванса, выдаваемого под отчет, определяют по предварительному расчету стоимости проезда, суточных квартирных и других расходов. Полученные деньги разрешается расходоваться подотчетным лицам только на те цели, на которые они были выделены. Отчеты о расходах по командировкам, например должны быть представлены в течение 3-х дней по возвращении из командировки. Неизрасходованные суммы аванса подотчетные лица сдают в кассу. Новый аванс выдают только после полного расчета по ранее выданному авансу. В бухгалтерии авансовые отчеты проверяют, определяют расходы, подлежащие утверждению. ?тчеты утверждает руководитель предприятия. Подотчетные суммы учитывают на активном синтетическом счете 333 Задолженность работников и других лиц. По данному счету составляются корреспонденции:
Дт 333 Кт 451 - выдано в подотчет частному лицу за р/детали по закупочному акту
Дт 333 Кт 441 - выдан аванс с расчетного счета при переводе денег.
Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведут по каждой авансовой выдаче.
Например, снабженец предприятия командирован в г. Алматы за запасными частями.
По приезду он сдал авансовый отчет, в котором отразил свои отчеты по израсходованным суммам. Авансовый отчет имел в приложении документы о проезде в оба конца (Талдыкорган -Алматы), суточные и квартирные.
Также в процессе хозяйственной деятельности могут возникать потери, которые делятся на два вида:
нормируемые и ненормируемые. Нормируемые потери связаны с изменением физико-химических свойств товаров. Однако устанавливаются предельные нормы потерь.
Ненормируемые потери возникают в результате порчи, недостачи, растрат, хищения.
Нормируемые потери списываются на расходы предприятия, ненормируемые списываются до выяснения причин на счет 334, к которому могут быть открыты субсчета. В этом случае корреспонденции записывают:
Дт 334 Кт 123 - 125 - на сумму недостающих материальных ценностей
Дт 334 Кт 201 - 206, 208, 221 - 223 - на балансовую стоимость недостающих материальных ценностей
Дт 334 Кт 451 - на сумму недостающих денег
Если виновные лица определены, то списывают:
- на виновных лиц: Дт 333 Кт 334;
- на расходы предприятия, если виновные лица не установлены или судом отказано во взыскании:
Дт 821 Кт 334
НДС, ранее отнесенный в зачет по материальным
ценностям, основным средствам, которые испорчены,
похищены, подлежат исключению из зачета:
Дт 633 Кт 331
Дт 821 Кт 331 - на расходы предприятия, если виновные
ДатаТемаМестоСодержание практикиСегод?/p>