Бухгалтерский учет на примере ООО "Сатурн"
Отчет по практике - Менеджмент
Другие отчеты по практике по предмету Менеджмент
баланса ООО "Сатурн" за 2005 год
Показатели2005 годНормативОтклонение по сравнению сНа начало годаНа конец годаНачалом годаНормативомКоэффициент покрытия0,580,72 Более 20,141,28Коэффициент быстрой ликвидности0,10,21Более 10,110,79Коэффициент абсолютной ликвидости0,040,006 Более 0,2-0,0340, 194Коэффициент маневренности функционирующего капитала-0,81-1,51Не более 0,5-0,72,01Коэффициент маневренности общего капитала0,580,69 Более 0,60,11-0,09
Из данных таблицы видно, что в ООО "Сатурн" показатели ликвидности очень низкие и далеки от норматива.
Коэффициент покрытия, характеризующий соотношение текущих активов и текущих обязательств, составляет 0,72, т.е. текущие активы не только не превышают текущие обязательства, они еще ниже их.
Коэффициент быстрой ликвидности меньше норматива на 0,79. на конец года он составляет 0,21.
Коэффициент абсолютной ликвидности в течение года снизился и составил 0,006, что меньше норматива на 0, 194.
Коэффициент маневренности общего капитала близок к нормативу и составляет 0,69. за год произошло его увеличение на 0,11.
Таким образом, ООО "Сатурн" является неликвидным, т.е. у предприятия недостаточно средств для погашения задолженности.
Финансовая устойчивость показывает насколько предприятие независимо от заемного капитала и насколько велика гарантия погашения им своих долгов.
Таблица 29. Оценка финансовой устойчивости ООО "Сатурн" за 2005 год
ПоказательНа начало годаНа конец годаОтклонениеКоэффициент автономии0,010,030,02Коэффициент фин. устойчивости0,010,030,02Коэффициент фин. зависимости-41-8,4532,55Коэффициент маневренности собственного капитала100,0430,78-69,26Коэффициент концентрации привлеченного капитала0,990,97-0,02Коэффициент соотношения собственного и привлеченного капиталов 9929,78-69,22
Данные таблицы 29 показывают, что финансовая устойчивость ООО "Сатурн" низкая.
Коэффициент автономии, характеризующий долю собственных средств в общей сумме хозяйственных средств, на конец года составил 0,03, т.е.3% всех хозяйственных средств составляют собственные средства.
В ООО "Сатурн" на 1 руб. привлеченного капитала приходится 0,03 руб. на 1 руб. собственных средств приходится 30,78 руб. хозяйственных средств.
Доля привлеченного капитала во всей сумме хозяйственных средств составляет 0,97, за год этот показатель снизился на 0,02.
Коэффициент соотношения привлеченного и собственного капитала составил на начало года 99%, в течение года он снизился на 69,22 и составил 29,78, т.е. в 29,78 раз привлеченный капитала превышает собственный капитал.
Для укрепления финансовой устойчивости предприятия необходимо:
увеличить долю собственных средств во всей сумме хозяйственных средств, а также в оборотных средствах;
сокращать долю привлеченных средств;
снижать дебиторскую и кредиторскую задолженность предприятия.
Таблица 30. Эффективность использования оборотных средств
ООО "Сатурн" за 2005 год (сумма - тыс. руб.)
Показатели 2004г. 2005 г. Отклонение Выручка от реализации626073861126Чистая прибыль 266441175Среднегодовая сумма оборотных средств4544,263021757,8Оборачиваемость оборотных средств
в днях
в разах
265
1,38
311,4
1,17
46,4
0,21Рентабельность оборотных средств5,8571,15Фондоотдача оборотных средств1,381,17-0,21Однодневная выручка17,1520,23,05Высвобождено оборотных средств937,28
Данные таблицы 30 показывают, что ООО "Сатурн" в отчетном году по сравнению с прошлым годом имеет некоторое ухудшение использования оборотных средств. Оборачиваемость оборотных средств в отчетном году составила 311,4 и по сравнению с прошлым годом она замедлилась на 46,4 дня. В результате этого было дополнительно вовлечено в оборот 937,28 тыс. руб. .
Рентабельность оборотных средств составила 7%, что больше на 1,15%, чем в начале года.
Фондоотдача оборотных средств составляет 1,38 руб. на 1 руб. оборотных средств и по сравнению с прошлым годом она снизилась но 0,21 руб.
В течение года оборотные средства оборачиваются 1,17 раз, т.е. по сравнению с прошлым годом быстрее на 0,21 раз
Таблица 31. Расчет влияния факторов на оборачиваемость оборотных средств по ООО "Сатурн" за 2005 год (сумма - тыс. руб.)
Показатели2004
год2005
годОтклонениеВ т. ч. за счет измененияРеализа-
цииСуммы оборотных средствВыручка от реализации626073861126ххСреднегодовая сумма оборотных средств4544,263021757,8ххОборачиваемость оборотных средств, в днях265311,446,4-40,486,8Оборачиваемость оборотных средств при реализации продукции отчетного года и среднегодовой суммы оборотных средств прошлого года224,6
Как показывают данные таблицы замедление оборачиваемости оборотных средств произошло за счет: изменения объема реализации снизило оборачиваемость на 40,4 дней; увеличения суммы оборотных средств увеличило оборачиваемость на 86,2 дня.
Влияние этих двух факторов дает общее отклонение оборачиваемости оборотных средств по сравнению с прошлым годом - 46,4 дня.
Таблица 32. Оценка потока денежных средств ООО "Сатурн" за 2005 год (сумма - тыс. руб.)
Показатели потока денежных средств
Денежный потокКоэффициент денежного потокаПриходРасходОтклонениесуммауд. вессуммауд. вессуммаОт основной деятельности7275,835482,72820,2От финансовой деятельности2324,27417,3510,3Всей деятельности 951004281003330,22
Данные таблицы 32 показывают, что общая сумма прихода денежных средств за отчетный год составила 95 тыс. руб., а расход - 428 тыс. руб. Расход денежных средств превышает доходы на 333 тыс. рублей. Коэффициент денежного потока равен 0,22, т.е. приход денежных средств сост